Residência fiscal no Reino Unido
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O sistema de residência mais mecânico do mundo. Conta as suas meias-noites, cruza-as com os seus ties e resolve a residência por uma tabela. O seu limite pessoal pode ser 16 dias, ou 182.
Factos rápidos · Reino Unido
- Imposto sobre o rendimento 20–45%
- Teste de residência SRT · 16–183 dias
- Como conta um dia Regra da meia-noite
- Não-residência temporária 5 anos
- IVA 20%
- Rede de convenções 130+ CDT · CRS
Porque importa agora
O teste de residência mais mecânico do mundo, no momento do seu maior êxodo.
O Statutory Residence Test transforma a residência em aritmética: meias-noites contadas, ties somados, a resposta lida numa tabela. E desde que o regime non-dom terminou em abril de 2025, a maior vaga de partidas de alto património em décadas tem agora de provar, ano após ano, que se mantém abaixo do seu limite de dias.
- Taxa máxima
45% de imposto
Progressivo dos 20% aos 40% e uma taxa adicional máxima de 45% acima de £125.140. Os residentes são tributados sobre o rendimento mundial. A Escócia define os seus próprios escalões.
- O êxodo
Non-dom abolido
A remittance basis terminou a 6 de abril de 2025. Milhares de non-doms e altos rendimentos estão a sair, cada um agora um "leaver" que tem de vigiar os dias no Reino Unido durante anos.
- Convenções
130+ CDT
Uma das maiores redes de convenções para evitar a dupla tributação do mundo, além da troca automática CRS. A HMRC recebe automaticamente dados de contas financeiras no estrangeiro.
- O teste
16 a 182 dias
Não existe um número único. O seu limite de dias depende dos seus ties: um leaver com quatro ties é residente aos 16 dias; com um tie, só aos 121.
- A armadilha
Cauda de 5 anos
A não-residência temporária recupera mais-valias se regressar dentro de 5 anos. Um leaver tem de contar dias de forma consistente durante pelo menos cinco anos fiscais completos.
- Novo regime
FIG de 4 anos
Quem chega após 10+ anos no estrangeiro obtém 0% sobre rendimentos e mais-valias estrangeiros durante 4 anos, à custa da personal allowance e da isenção de CGT.
O teste
O Statutory Residence Test, em três camadas
O SRT (Finance Act 2013, Schedule 45) é aplicado a cada ano fiscal, de 6 de abril a 5 de abril, por ordem. Vai descendo pelas camadas até uma dar resposta.
- Camada 1
Automatic overseas tests
Cumpra um e é automaticamente não-residente: menos de 16 dias no Reino Unido se foi residente em algum dos 3 anos anteriores; menos de 46 dias se não foi; ou trabalho a tempo inteiro no estrangeiro (média de 35 horas por semana) com menos de 91 dias no Reino Unido e menos de 31 dias de trabalho britânicos.
- Camada 2
Automatic UK tests
Cumpra um e é automaticamente residente: 183 dias ou mais no ano fiscal; o home test (uma habitação disponível no Reino Unido durante 91+ dias consecutivos, presente nela em pelo menos 30 dias no ano); ou trabalho a tempo inteiro no Reino Unido ao longo de um período de 365 dias.
- Camada 3
O sufficient ties test
Se nenhum teste automático decidir, a residência depende de quantos dos cinco ties tem, cruzados com os seus dias. É aqui que caem a maioria dos casos reais e onde um dia a mais ou a menos inverte o resultado. É o coração do SRT, e da contagem de dias.
- Os cinco ties
Família, habitação, trabalho, 90 dias, país
Família (cônjuge ou filho menor residente no Reino Unido), alojamento (disponível 91+ dias, usado pelo menos uma vez), trabalho (40+ dias de trabalho no Reino Unido), o tie dos 90 dias (90+ dias em qualquer um dos últimos 2 anos, por isso a app tem de olhar para trás) e o country tie para leavers (o Reino Unido é onde passa mais meias-noites).
Os números
Taxas de imposto
O Reino Unido tributa os residentes sobre o rendimento mundial a taxas progressivas. Errar na questão da residência é o que coloca os rendimentos e mais-valias estrangeiros dentro do âmbito.
Em 2025/26, o imposto sobre o rendimento vai desde uma taxa base de 20% acima da personal allowance de £12.570, passando por 40% acima de £50.270, até uma taxa adicional máxima de 45% acima de £125.140. A própria personal allowance vai desaparecendo entre £100.000 e £125.140. O imposto sobre mais-valias para pessoas singulares é de 18% dentro do escalão de taxa base e 24% acima dele (taxas aumentadas no Orçamento de outubro de 2024), com um valor anual isento de £3.000. Os dividendos são tributados a 8,75%, 33,75% ou 39,35% acima de uma isenção de £500, e o IVA é de 20%. A Escócia define os seus próprios escalões de imposto sobre o rendimento.
Nada disto alcança os seus rendimentos e mais-valias estrangeiros enquanto for não-residente, e é precisamente por isso que a contagem de dias importa tanto. Ultrapasse o seu limiar do SRT e o rendimento mundial passa a ser tributável, sendo a linha dos 183 dias apenas a mais óbvia de várias formas de lá cair.
Taxa marginal máxima de imposto sobre o rendimento: Reino Unido vs destinos habituais de quem sai
Taxas marginais máximas sobre o rendimento pessoal (2026). A diferença face aos 0% do Dubai é o motivo pelo qual as pessoas saem, e porque têm de provar que se mantiveram abaixo do seu limite de dias no Reino Unido.
O imposto sucessório segue agora a residência, não o domicílio. Desde 6 de abril de 2025, o seu património mundial está dentro da rede de 40% de IHT (acima da nil-rate band de £325.000) se tiver sido residente no Reino Unido durante pelo menos 10 dos 20 anos fiscais anteriores, com uma "cauda" de 3 a 10 anos após a sua saída. Para um leaver, é mais uma razão para documentar anos completos de não-residência, de forma limpa e contínua.
Contar dias
As regras que dão cabo de uma folha de cálculo
O SRT não conta os dias da forma que as pessoas assumem. Quatro regras decidem se um dia é seu ou da HMRC, e cada uma delas é um sítio onde uma contagem manual falha em silêncio.
- Regra da meia-noite
Onde dorme conta
Um dia conta se estiver no Reino Unido à meia-noite no final desse dia. Se sair antes da meia-noite, geralmente não conta, com exceções. O seu ano inteiro depende de onde estava às 00:00, todas as noites.
- Deeming rule
Os dias parciais podem contar
Se foi residente num dos últimos 3 anos, tem 3+ ties e acumula mais de 30 dias de presença sem uma meia-noite no Reino Unido, cada dia desses a partir do 31.º conta como um dia inteiro. Um contador só de meia-noite ignora isto por completo.
- Dias de trânsito
As escalas podem ser gratuitas
Uma chegada em trânsito não conta se passar com um bilhete de ligação e sair no dia seguinte sem fazer nada alheio à viagem. Jantar no hotel não faz mal; uma reunião, o cinema ou visitar a família fazem o dia contar.
- Excecional
Limitado a 60 dias
Os dias em que fica retido no Reino Unido por acontecimentos imprevisíveis fora do seu controlo podem ser ignorados, mas apenas até 60 dias por ano fiscal, no conjunto de todos os acontecimentos. O próprio exemplo da HMRC: cinco meses hospitalizado ainda deixa 142 dias contáveis.
A deeming rule é a que apanha os commuters. Alguém sediado no Mónaco ou em Dublin com um negócio em Londres pode sair antes de cada meia-noite e ainda assim tornar-se residente, porque a partir do 31.º qualifying day esses dias parciais são considerados inteiros. É invisível numa contagem por cartões de embarque, e é exatamente o tipo de coisa que a HMRC reconstrói numa inspeção.
E cada ano é autónomo. O SRT é avaliado ano fiscal a ano fiscal, e o split-year treatment pode dividir um único ano em partes residente e não-residente ao abrigo de oito casos definidos. Não pode fazer médias entre anos nem optar por sair. A única defesa é um registo contínuo, ao nível do dia, que possa apresentar à HMRC.
Como a HMRC vigia
A HMRC é orientada por dados e por documentos. Uma inspeção de residência pede-lhe que prove os seus dias um a um, e o ónus de mostrar que se manteve abaixo do seu limite recai sobre si, não sobre eles.
O que a HMRC vê
- Troca automática CRS: dados de contas no estrangeiro de 100+ jurisdições, a chegar automaticamente do seu novo país de residência.
- Nudge letters e inspeções: avisos do tipo "acreditamos que pode ter sido residente no Reino Unido" que pedem prova dia a dia com anos de retrospetiva.
- A deeming rule e a regra da meia-noite: aplicadas aos seus movimentos reais, incluindo dias parciais que talvez não tenha registado.
- Dados de viagens e de fronteiras: cruzados com os dias e os ties que declara na sua declaração.
O que consegue provar
- Um registo certificado de onde esteve à meia-noite, todas as noites, que a HMRC pode verificar de forma independente.
- Os dias parciais também registados, para que a deeming rule não o surpreenda três anos depois.
- Prova contínua ao longo de cinco ou mais anos fiscais, o período que a não-residência temporária exige.
- Um dossiê pronto para inspeção que muda o argumento da sua palavra para o registo.
A HMRC conta as suas meias-noites. A única questão é se você também consegue.
Armadilhas & timing
Onde quem sai do Reino Unido é apanhado
O SRT está cheio de arestas que só aparecem numa inspeção. Estas são as que apanham mais vezes os expatriados e os leavers.
- Armadilha
Não-residência temporária
Regresse dentro de 5 anos, depois de ter sido residente 4 dos 7 anos anteriores, e as mais-valias realizadas no estrangeiro são tributadas no seu regresso. Precisa de "5 anos e um dia".
- Histórico
O tie dos 90 dias
Passe 90+ dias no Reino Unido em qualquer um dos últimos 2 anos e leva um tie para este ano. A contagem olha para trás, por isso o passado encolhe o seu limite agora.
- Timing
Casos de split-year
Oito casos podem dividir um ano em partes residente e não-residente, e aplicam-se automaticamente quando as condições se verificam. Não é você que escolhe.
- Armadilha
O home test
Mantenha uma habitação disponível no Reino Unido e passe lá apenas 30 dias, e um automatic UK test pode torná-lo residente, independentemente de quão poucos dias totais passou.
- IHT
Residência de longo prazo
Desde abril de 2025, o IHT segue a residência: património mundial no âmbito após 10 de 20 anos residente, com uma cauda de 3 a 10 anos após a saída.
- Ónus
Prova fraca
Os cartões de embarque desvanecem-se e as folhas de cálculo não aguentam. Numa inspeção do SRT, se não conseguir provar os dias, prevalece a visão da HMRC sobre a sua residência.
A sua solução
Como o ResidenceSafe lida com o SRT
Feito para o teste de contagem de dias mais literal do mundo: siga as suas meias-noites e dias parciais, conheça o seu limite pessoal e guarde prova durante os cinco anos que a HMRC pode alcançar para trás.
- Seguir
Meias-noites e dias parciais
Conta as suas meias-noites no Reino Unido e regista também os dias parciais, para que a deeming rule não o apanhe. Alerta antes de se aproximar do seu limite pessoal baseado nos ties.
- Saiba o seu número
O seu limite baseado nos ties
Defina os seus ties e o histórico de anos anteriores e veja a sua margem real de dias, 16, 45, 90, 120 ou 182, e quanto dela já usou neste ano fiscal.
- Certificar
Prova para a HMRC
Cada check-in é verificado biometricamente, geolocalizado e datado com conformidade eIDAS 2, à prova de adulteração para uma inspeção.
- Cinco anos
Continuidade plurianual
A não-residência temporária abrange 5+ anos. Mantenha um registo ininterrupto em cada ano fiscal para que uma única falha não deite abaixo toda a partida.
- Relatório
Dossiês prontos para inspeção
Exporte um relatório de presença certificado no formato que a HMRC pede, pronto para responder a uma nudge letter ou a uma inspeção de residência completa.
Calendário
Datas-chave
O ano fiscal do Reino Unido vai de 6 de abril a 5 de abril. Os prazos da Self Assessment seguem-no.
- 6 abr Início do ano fiscal (vai até 5 de abril do ano seguinte)
- Ao sair Apresente o formulário P85 para comunicar à HMRC que saiu do Reino Unido
- 5 out Registe-se na Self Assessment se passou a ser obrigatório
- 31 out Prazo da declaração de Self Assessment em papel
- 31 jan Prazo da declaração de Self Assessment online e do pagamento
- 5+ anos Não-residência mínima para escapar à não-residência temporária
FAQ
Perguntas frequentes
Como é que o Reino Unido determina a residência fiscal?
O Reino Unido usa o Statutory Residence Test (Finance Act 2013, Schedule 45), avaliado a cada ano fiscal (6 de abril a 5 de abril). Tem três camadas: os automatic overseas tests (que o tornam não-residente, por exemplo menos de 16 dias se foi residente em algum dos 3 anos anteriores), os automatic UK tests (que o tornam residente, por exemplo 183 dias ou mais) e o sufficient ties test, que combina os seus dias no Reino Unido com os laços pessoais para decidir o resto. É um teste mecânico, de contagem de dias.
Com quão poucos dias posso tornar-me residente fiscal no Reino Unido?
Com apenas 16. Um "leaver" (alguém que foi residente em pelo menos um dos três anos fiscais anteriores) com quatro sufficient ties torna-se residente no Reino Unido logo entre os 16 e os 45 dias. Os limiares escalam com os ties: 46 a 90 dias com três ties, 91 a 120 dias com dois ties, 121 a 182 dias com um tie. O seu limite pessoal depende de quantos ties tem, por isso duas pessoas podem ter margens de dias muito diferentes.
O que são a regra da meia-noite e a deeming rule?
A regra da meia-noite significa que um dia conta se estiver no Reino Unido à meia-noite no final desse dia (sair antes da meia-noite geralmente significa que o dia não conta). A deeming rule é uma medida anti-abuso: se foi residente num dos três anos anteriores, tem pelo menos três ties e passa mais de 30 dias no Reino Unido sem estar presente à meia-noite, cada um desses "qualifying days" a partir do 31.º conta como um dia inteiro. Um simples contador de meia-noite ignora isto, por isso os dias parciais também têm de ser registados.
O que é a não-residência temporária?
Se foi residente no Reino Unido em pelo menos 4 dos 7 anos fiscais antes de sair e regressa dentro de 5 anos ou menos, a HMRC tributa no seu regresso certos rendimentos e mais-valias que realizou enquanto esteve fora. Para escapar, geralmente precisa de ser não-residente durante mais de 5 anos ("5 anos e um dia"). É por isto que um leaver tem de continuar a contar dias de forma consistente durante pelo menos cinco anos completos, e não apenas no ano da partida.
O que é o regime FIG que substituiu o estatuto non-dom?
A partir de 6 de abril de 2025, a remittance basis e o regime non-dom foram abolidos e substituídos pelo regime de 4 anos Foreign Income and Gains (FIG). Um novo residente no Reino Unido que tenha sido não-residente durante pelo menos os 10 anos fiscais consecutivos anteriores pode reclamar 0% de imposto britânico sobre rendimentos e mais-valias estrangeiros elegíveis durante os seus primeiros 4 anos de residência, mas perde a personal allowance e o valor anual isento de CGT nos anos em que o reclama.
Como funciona agora o imposto sucessório do Reino Unido para quem sai?
Não existe um único exit tax, mas a não-residência temporária pode recuperar mais-valias se regressar dentro de 5 anos. A partir de 6 de abril de 2025, o imposto sucessório segue a residência de longo prazo em vez do domicílio: o seu património mundial fica abrangido se foi residente no Reino Unido durante pelo menos 10 dos 20 anos fiscais anteriores, com uma "cauda" de 3 a 10 anos após a sua saída. Ambas as regras recompensam quem documenta anos completos de não-residência.
Fontes. Com base em fontes oficiais à data de julho de 2026: HMRC RDR3 Statutory Residence Test, Finance Act 2013 Schedule 45, taxas de imposto sobre o rendimento GOV.UK, regime FIG GOV.UK, IHT por residência de longo prazo GOV.UK.
Aviso legal. Este guia destina-se apenas a informação geral. O Statutory Residence Test, os seus ties e regras de contagem, o regime FIG e as regras do imposto sucessório são detalhados e mudam com frequência. Não constitui aconselhamento jurídico, fiscal ou de imigração, consulte sempre um profissional qualificado para a sua situação.
A HMRC conta as suas meias-noites. O ResidenceSafe conta-as com prova.
Siga cada dia desde o momento em que sai. Não consegue reconstruir uma meia-noite três anos depois, quando a HMRC pergunta.
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