Residencia fiscal en el Reino Unido
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El sistema de residencia más mecánico del mundo. Cuenta tus medianoches, las cruza con tus vínculos y resuelve la residencia con una tabla. Tu límite personal podría ser de 16 días, o de 182.
Datos rápidos · Reino Unido
- Impuesto sobre la renta 20–45%
- Test de residencia SRT · 16–183 días
- Cómo cuenta un día Midnight rule
- No-residencia temporal 5 años
- IVA 20%
- Red de convenios 130+ CDI · CRS
Por qué importa ahora
El test de residencia más mecánico del mundo, en el momento de su mayor éxodo.
El Statutory Residence Test convierte la residencia en aritmética: medianoches contadas, vínculos sumados, la respuesta leída en una tabla. Y desde que el régimen non-dom terminó en abril de 2025, la mayor ola de salidas de alto valor en décadas tiene ahora que probar, año tras año, que se mantiene por debajo de su límite de días.
- Tipo máximo
45% de renta
Progresivo del 20% al 40% y un tipo adicional máximo del 45% por encima de £125.140. Los residentes tributan por su renta mundial. Escocia fija sus propios tramos.
- El éxodo
Non-dom abolido
La remittance basis terminó el 6 de abril de 2025. Miles de non-doms y grandes rentas se marchan, cada uno ahora un leaver que debe vigilar sus días en el Reino Unido durante años.
- Convenios
130+ CDI
Una de las mayores redes de convenios de doble imposición del mundo, más el intercambio automático CRS. HMRC recibe datos de cuentas financieras extranjeras de forma automática.
- El test
De 16 a 182 días
No hay una cifra única. Tu límite de días depende de tus vínculos: un leaver con cuatro vínculos es residente con 16 días; con uno solo, no hasta los 121.
- La trampa
Cola de 5 años
La no-residencia temporal recupera ganancias si regresas en 5 años. Un leaver debe contar días de forma consistente durante al menos cinco años fiscales completos.
- Nuevo régimen
FIG de 4 años
Los que llegan tras 10+ años fuera obtienen 0% sobre rentas y ganancias extranjeras durante 4 años, a cambio de su personal allowance y su exención de CGT.
El test
El Statutory Residence Test, en tres capas
El SRT (Finance Act 2013, Schedule 45) se aplica a cada año fiscal, del 6 de abril al 5 de abril, en orden. Bajas por las capas hasta que una da una respuesta.
- Capa 1
Tests automáticos de no-residencia
Cumple uno y eres automáticamente no residente: menos de 16 días en el Reino Unido si fuiste residente en alguno de los 3 años anteriores; menos de 46 días si no lo fuiste; o trabajo a tiempo completo en el extranjero (promedio de 35 horas semanales) con menos de 91 días en el Reino Unido y menos de 31 días laborables británicos.
- Capa 2
Tests automáticos de residencia
Cumple uno y eres automáticamente residente: 183 días o más en el año fiscal; el home test (una vivienda disponible en el Reino Unido durante 91+ días consecutivos, presente en ella al menos 30 días del año); o trabajo a tiempo completo en el Reino Unido a lo largo de un periodo de 365 días.
- Capa 3
El test de sufficient ties
Si ningún test automático decide, la residencia depende de cuántos de los cinco vínculos tienes, cruzados con tus días. Aquí es donde caen la mayoría de los casos reales, y donde un día de más o de menos cambia el resultado. Es el corazón del SRT, y del recuento de días.
- Los cinco vínculos
Familia, vivienda, trabajo, 90 días, país
Familia (cónyuge o hijo menor residente en el Reino Unido), alojamiento (disponible 91+ días, usado al menos una vez), trabajo (40+ días laborables británicos), el vínculo de 90 días (90+ días en cualquiera de los 2 últimos años, así que la app debe mirar atrás) y el vínculo de país para leavers (el Reino Unido es donde pasas la mayoría de las medianoches).
Los números
Tipos impositivos
El Reino Unido grava a los residentes por su renta mundial a tipos progresivos. Equivocarse en la cuestión de la residencia es lo que mete las rentas y ganancias extranjeras en el ámbito.
Para 2025/26, el impuesto sobre la renta va de un tipo básico del 20% por encima de la personal allowance de £12.570, pasando por el 40% por encima de £50.270, hasta un tipo adicional máximo del 45% por encima de £125.140. La propia personal allowance se reduce progresivamente entre £100.000 y £125.140. El impuesto sobre plusvalías para personas físicas es del 18% dentro del tramo básico y del 24% por encima (tipos subidos en el presupuesto de octubre de 2024), con una exención anual de £3.000. Los dividendos tributan al 8,75%, 33,75% o 39,35% por encima de una franquicia de £500, y el IVA es del 20%. Escocia fija sus propios tramos de renta.
Nada de esto alcanza tus rentas y ganancias extranjeras mientras eres no residente, que es precisamente por lo que el recuento de días importa tanto. Cruza tu umbral del SRT y la renta mundial entra en tributación, siendo la línea de los 183 días solo la más obvia de varias vías de entrada.
Tipo marginal máximo de renta: Reino Unido frente a destinos habituales de los que se marchan
Tipos marginales máximos sobre la renta personal (2026). La distancia hasta el 0% de Dubái es por lo que se marchan, y por lo que deben probar que se mantuvieron por debajo de su límite de días británico.
El impuesto de sucesiones ahora sigue la residencia, no el domicilio. Desde el 6 de abril de 2025, tu patrimonio mundial está dentro de la red del IHT del 40% (por encima de la franquicia nil-rate de £325.000) si has sido residente británico durante al menos 10 de los 20 años fiscales anteriores, con una cola de 3 a 10 años después de marcharte. Para un leaver, esa es una razón más para documentar años completos de no-residencia, de forma limpia y continua.
Contar días
Las reglas que rompen una hoja de cálculo
El SRT no cuenta los días como la gente supone. Cuatro reglas deciden si un día es tuyo o de HMRC, y cada una es un punto donde un recuento manual se tuerce en silencio.
- Midnight rule
Cuenta dónde duermes
Un día cuenta si estás en el Reino Unido a medianoche al final de ese día. Sal antes de medianoche y normalmente no cuenta, con excepciones. Todo tu año depende de dónde estabas a las 00:00, cada noche.
- Deeming rule
Los días parciales pueden contar
Si fuiste residente en uno de los 3 últimos años, tienes 3+ vínculos y acumulas más de 30 días presente sin una medianoche británica, cada uno de esos días a partir del 31 cuenta como un día completo. Un contador solo de medianoches se lo pierde por completo.
- Días de tránsito
Las conexiones pueden ser gratis
Una llegada en tránsito no cuenta si pasas con un billete de conexión y te marchas al día siguiente sin hacer nada ajeno al viaje. Cenar en el hotel vale; una reunión, el cine o ver a la familia hacen que el día cuente.
- Excepcionales
Con un tope de 60 días
Los días en que te quedas atrapado en el Reino Unido por circunstancias imprevisibles fuera de tu control pueden ignorarse, pero solo hasta 60 días por año fiscal entre todos los eventos. El propio ejemplo de HMRC: cinco meses hospitalizado aún deja 142 días computables.
La deeming rule es la que atrapa a los commuters. Alguien con base en Mónaco o Dublín y un negocio en Londres puede salir antes de cada medianoche y aun así volverse residente, porque a partir del 31.º qualifying day esos días parciales se consideran completos. Es invisible en un recuento de tarjetas de embarque, y es exactamente el tipo de cosa que HMRC reconstruye en una inspección.
Y cada año va por su cuenta. El SRT se evalúa año fiscal a año fiscal, y el tratamiento de split-year puede partir un mismo año en tramos residente y no residente bajo ocho casos definidos. No puedes promediar entre años ni renunciar. La única defensa es un registro continuo, a nivel de día, que puedas poner delante de HMRC.
Cómo vigila HMRC
HMRC se guía por datos y documentos. Una inspección de residencia te pide probar tus días uno a uno, y la carga de demostrar que te mantuviste por debajo de tu límite recae en ti, no en ellos.
Lo que HMRC ve
- Intercambio automático CRS: datos de cuentas extranjeras de 100+ jurisdicciones, que llegan automáticamente desde tu nuevo país de residencia.
- Nudge letters e inspecciones: avisos del tipo "creemos que puede haber sido residente británico" que piden pruebas día a día de años atrás.
- Las reglas de deeming y midnight: aplicadas a tus movimientos reales, incluidos días parciales que quizá no registraste.
- Datos de viaje y fronteras: cruzados con los días y vínculos que declaras en tu declaración.
Lo que tú puedes probar
- Un registro certificado de dónde estabas a medianoche, cada noche, que HMRC puede verificar de forma independiente.
- Los días parciales registrados también, para que la deeming rule no te sorprenda tres años después.
- Pruebas continuas a lo largo de más de cinco años fiscales, el periodo que exige la no-residencia temporal.
- Un dosier listo para inspección que traslada la discusión de tu palabra al registro.
HMRC cuenta tus medianoches. La única pregunta es si tú también puedes.
Trampas y calendario
Dónde caen los que se marchan del Reino Unido
El SRT está lleno de aristas que solo aparecen en una inspección. Estas son las que más a menudo atrapan a expatriados y leavers.
- Trampa
No-residencia temporal
Regresa en 5 años, tras haber sido residente 4 de los 7 anteriores, y las ganancias realizadas en el extranjero se gravan a tu vuelta. Necesitas "5 años y un día".
- Historial
El vínculo de 90 días
Pasa 90+ días en el Reino Unido en cualquiera de los 2 últimos años y arrastras un vínculo a este año. El recuento mira hacia atrás, así que el pasado encoge tu límite de ahora.
- Timing
Casos de split-year
Ocho casos pueden partir un año en tramos residente y no residente, y se aplican automáticamente cuando se cumplen las condiciones. No puedes elegir.
- Trampa
El home test
Mantén una vivienda disponible en el Reino Unido y pasa solo 30 días en ella, y un test automático de residencia puede hacerte residente por pocos días totales que hayas pasado.
- IHT
Residencia de largo plazo
Desde abril de 2025, el IHT sigue la residencia: patrimonio mundial en el ámbito tras 10 de 20 años residente, con una cola de 3 a 10 años después de marcharte.
- Carga
Pruebas débiles
Las tarjetas de embarque se borran y las hojas de cálculo no aguantan. En una inspección del SRT, si no puedes probar los días, prevalece la versión de HMRC sobre tu residencia.
Tu solución
Cómo ResidenceSafe maneja el SRT
Diseñado para el test de recuento de días más literal del mundo: registra tus medianoches y días parciales, conoce tu límite personal y guarda la prueba durante los cinco años a los que HMRC puede llegar hacia atrás.
- Registra
Medianoches y días parciales
Cuenta tus medianoches británicas y registra también los días parciales, para que la deeming rule no te atrape. Avisa antes de que te acerques a tu límite personal basado en vínculos.
- Conoce tu número
Tu límite según tus vínculos
Configura tus vínculos y tu historial de años anteriores y ve tu margen real de días, 16, 45, 90, 120 o 182, y cuánto has usado ya este año fiscal.
- Certifica
Prueba para HMRC
Cada check-in se verifica biométricamente, se geolocaliza y se sella con marca de tiempo con cumplimiento eIDAS 2, a prueba de manipulaciones para una inspección.
- Cinco años
Continuidad plurianual
La no-residencia temporal abarca 5+ años. Mantén un registro ininterrumpido a lo largo de cada año fiscal para que una sola laguna no eche por tierra toda la salida.
- Informa
Dosieres listos para inspección
Exporta un informe de presencia certificado con la forma que HMRC pide, listo para responder a una nudge letter o a una inspección completa de residencia.
Calendario
Fechas clave
El año fiscal británico va del 6 de abril al 5 de abril. Los plazos de la Self Assessment lo siguen.
- 6 abr Comienza el año fiscal (hasta el 5 de abril del año siguiente)
- Al salir Presenta el formulario P85 para comunicar a HMRC que has dejado el Reino Unido
- 5 oct Regístrate en la Self Assessment si te resulta obligatorio por primera vez
- 31 oct Plazo de la declaración Self Assessment en papel
- 31 ene Plazo de la declaración Self Assessment online y del pago
- 5+ años No-residencia mínima para escapar de la no-residencia temporal
FAQ
Preguntas frecuentes
¿Cómo determina el Reino Unido la residencia fiscal?
El Reino Unido usa el Statutory Residence Test (SRT) (Finance Act 2013, Schedule 45), que se evalúa cada año fiscal (del 6 de abril al 5 de abril). Tiene tres capas: los tests automáticos de no-residencia (que te hacen no residente, p. ej. menos de 16 días si fuiste residente en alguno de los 3 años anteriores), los tests automáticos de residencia en el Reino Unido (que te hacen residente, p. ej. 183 días o más) y el test de sufficient ties, que cruza tus días en el Reino Unido con tus vínculos personales para decidir el resto. Es un test mecánico, de recuento de días.
¿Con qué pocos días puedo ser residente fiscal en el Reino Unido?
Con solo 16. Un "leaver" (alguien que fue residente en al menos uno de los tres años fiscales anteriores) con cuatro sufficient ties se convierte en residente británico con apenas 16 a 45 días. Los umbrales escalan con los vínculos: 46 a 90 días con tres vínculos, 91 a 120 días con dos vínculos, 121 a 182 días con un vínculo. Tu límite personal depende de cuántos vínculos tengas, así que dos personas pueden tener márgenes de días muy distintos.
¿Qué son la midnight rule y la deeming rule?
La midnight rule significa que un día cuenta si estás en el Reino Unido a medianoche al final de ese día (salir antes de medianoche normalmente hace que el día no cuente). La deeming rule es una medida antiabuso: si fuiste residente en uno de los tres años anteriores, tienes al menos tres vínculos y pasas más de 30 días en el Reino Unido sin estar presente a medianoche, cada uno de esos "qualifying days" a partir del 31 cuenta como un día completo. Un simple contador de medianoches se pierde esto, así que también hay que registrar los días parciales.
¿Qué es la no-residencia temporal?
Si fuiste residente británico en al menos 4 de los 7 años fiscales anteriores a tu salida y regresas en 5 años o menos, HMRC grava a tu vuelta ciertas rentas y ganancias que realizaste en el extranjero. Para escapar de ella normalmente necesitas ser no residente durante más de 5 años ("5 años y un día"). Por eso un leaver debe seguir contando días de forma consistente durante al menos cinco años completos, no solo el año de salida.
¿Qué es el régimen FIG que sustituyó al estatus non-dom?
Desde el 6 de abril de 2025 se abolieron la remittance basis y el régimen non-dom, sustituidos por el régimen de 4 años Foreign Income and Gains (FIG). Un nuevo residente británico que fue no residente durante al menos los 10 años fiscales consecutivos anteriores puede reclamar 0% de impuesto británico sobre rentas y ganancias extranjeras elegibles durante sus primeros 4 años de residencia, pero pierde la personal allowance y la exención anual de CGT en los años en que lo reclame.
¿Cómo funciona ahora el impuesto de sucesiones británico para los que se marchan?
No hay un único impuesto de salida, pero la no-residencia temporal puede recuperar ganancias si regresas en 5 años. Desde el 6 de abril de 2025, el impuesto de sucesiones sigue la residencia de largo plazo en lugar del domicilio: tu patrimonio mundial entra en el ámbito si fuiste residente británico durante al menos 10 de los 20 años fiscales anteriores, con una "cola" de 3 a 10 años después de marcharte. Ambas reglas premian documentar años completos de no-residencia.
Fuentes. Basado en fuentes oficiales a julio de 2026: HMRC RDR3 Statutory Residence Test, Finance Act 2013 Schedule 45, GOV.UK tipos de renta, GOV.UK régimen FIG, GOV.UK IHT residencia de largo plazo.
Aviso legal. Esta guía es solo para información general. El Statutory Residence Test, sus vínculos y reglas de recuento, el régimen FIG y las normas del impuesto de sucesiones son detallados y cambian con frecuencia. No constituye asesoramiento legal, fiscal ni de inmigración, consulta siempre a un profesional cualificado para tu situación.
HMRC cuenta tus medianoches. ResidenceSafe las cuenta con prueba.
Registra cada día desde el momento en que te marchas. No puedes reconstruir una medianoche tres años después, cuando HMRC pregunta.
Más información: la regla de los 183 días · expatriados · Arabia Saudí · todas las guías por país