Residencia fiscal en Francia
Última actualización
Hasta el 45% de IRPF más cotizaciones sociales, más el IFI sobre el patrimonio inmobiliario. El régimen de impatriados ofrece alivio. Pero la prueba de residencia de cuatro criterios de Francia es una de las más amplias de Europa — y no se basa únicamente en los 183 días.
Datos rápidos · Francia
- IRPF (IR) 0–45% (+ sobretasa 3–4%)
- Umbral de residencia 4 criterios (no solo 183 días)
- Régimen clave Impatriados · exención 30%
- Impuesto de sociedades (IS) 25%
- IVA (TVA) 20%
- Red de convenios 120+ CDIs (muy extensa)
Dónde se sitúa
La segunda economía más grande de Europa — con una de las pruebas de residencia más amplias del mundo.
Francia atrae a profesionales con el régimen de impatriados y el Passeport Talent, respaldados por más de 120 convenios de doble imposición. La DGFiP vigila con cuatro criterios, no uno, y una ventana de inspección de 10 años.
- Tipo máximo
45% de IRPF
Cinco tramos progresivos del 0% al 45% por parte del cociente, más una sobretasa CEHR del 3–4% por encima de 250 000 EUR.
- Impatriados
Exención del 30%, 8 años
Exención a tanto alzado del 30% sobre el salario y del 50% sobre rendimientos de inversión de fuente extranjera para empleados cualificados contratados desde el exterior, durante un máximo de 8 años.
- Convenios
120+ CDIs
Una de las redes de convenios de doble imposición más extensas del mundo, que cubre todas las principales economías y el marco CRS de intercambio automático.
- La prueba
4 criterios independientes
Foyer, residencia principal, actividad profesional o intereses económicos — cumplir cualquiera de ellos te convierte en residente fiscal francés. Sin puerto seguro de 183 días.
- Capital
PFU: tipo plano 30%
El Prélèvement Forfaitaire Unique: 12,8% de IRPF + 17,2% de cotizaciones sociales sobre dividendos, intereses y plusvalías. Sube al 31,4% sobre algunas rentas en 2026.
- UE
Miembro pleno
Zona Schengen, zona euro, plena normativa UE e intercambio automático CRS con más de 100 países. Exención De Ruyter para personas afiliadas a la SS en la UE sobre cotizaciones sociales.
Vías de acceso
Residencia y regímenes fiscales
Francia ofrece el régimen de impatriados para empleados contratados desde el extranjero y el Passeport Talent para profesionales cualificados. El régimen que te corresponda determina cuánto impuesto pagas desde el primer día.
- Art. 155 B CGI
Régimen de impatriados
Exención a tanto alzado del 30% sobre la remuneración neta total (sin necesidad de desglosar), más una exención del 50% sobre dividendos, intereses y plusvalías de fuente extranjera, más una exención por los días trabajados en el extranjero (limitada al 50% de la remuneración). Duración: hasta 8 años. No haber sido residente fiscal en Francia en los 5 años naturales anteriores. Contratación directa desde el extranjero o traslado dentro del mismo grupo. Solo para empleados — los autónomos no pueden acogerse.
- Permiso plurianual
Passeport Talent
Permiso de residencia de hasta 4 años en 10 categorías: empleados cualificados (salario ≥ 39 582 EUR/año), Tarjeta Azul UE (≥ 59 373 EUR/año), emprendedores (inversión de 30 000 EUR + máster o 5 años de experiencia), investigadores, inversores y más. Los familiares reciben permisos plurianuales automáticamente. Compatible con el régimen de impatriados si se cumplen todos los requisitos.
- Por defecto
Residencia ordinaria
El régimen por defecto para los residentes que no cumplen los requisitos del régimen de impatriados. IRPF progresivo del 0% al 45% por parte del cociente familiar, sobretasa del 3% por encima de 250 000 EUR / 4% por encima de 500 000 EUR, nueva contribución CDHR con tipo mínimo efectivo del 20% por encima de 250 000 EUR (renta 2025). Cotizaciones sociales: 9,7% sobre rentas del trabajo, 17,2% sobre rendimientos del capital. Tributación sobre renta mundial. IFI sobre patrimonio inmobiliario superior a 1,3 M EUR. Formulario 3916 para todas las cuentas en el extranjero.
- No residente
Tributación de no residentes
Para personas que obtienen rentas de fuente francesa sin ser residentes fiscales. Tipo mínimo: 20% sobre rentas de hasta 29 579 EUR por parte, 30% por encima. Opción de aplicar el "taux moyen" (tipo medio) si la renta mundial resulta en un tipo efectivo inferior. El IFI se aplica a los inmuebles franceses de no residentes. Cotizaciones sociales: solo el 7,5% (cotización de solidaridad) para residentes en la UE/EEE.
Las cifras
Tipos impositivos
El IRPF progresivo de Francia se calcula por "parte" del hogar mediante el sistema de cociente familiar. Las cotizaciones sociales se añaden al impuesto sobre la renta, convirtiendo la carga combinada en una de las más elevadas de Europa.
La renta general tributa en cinco tramos progresivos por parte del hogar: 0% hasta 11 600 EUR, 11% hasta 29 579 EUR, 30% hasta 84 577 EUR, 41% hasta 181 917 EUR, y un tipo máximo del 45% por encima de 181 917 EUR. La sobretasa CEHR añade el 3% por encima de 250 000 EUR y el 4% por encima de 500 000 EUR para contribuyentes individuales.
Además del IRPF, los residentes franceses pagan cotizaciones sociales: 9,7% sobre rentas del trabajo (CSG 9,2% + CRDS 0,5%) y 17,2% sobre rendimientos del capital — que subirá al 18,6% sobre algunas categorías de renta en 2026. Para la renta de 2025, una nueva contribución CDHR garantiza un tipo efectivo mínimo del 20% para rentas superiores a 250 000 EUR. El sistema de cociente familiar divide la renta del hogar por un número de partes (1 por adulto, 0,5 por hijo, 1 a partir del tercer hijo) antes de aplicar los tramos — lo que reduce materialmente el tipo efectivo para las familias.
Las rentas del capital tributan al tipo plano PFU del 30% (12,8% de IRPF + 17,2% de cotizaciones sociales) sobre dividendos, intereses y plusvalías. La exención del 30% sobre el salario del régimen de impatriados reduce el tipo efectivo a aproximadamente el 31,5% sobre la remuneración total — casi la mitad del tipo máximo ordinario — durante un máximo de 8 años.
El IFI (Impôt sur la Fortune Immobilière) es el impuesto sobre el patrimonio inmobiliario, con tipos progresivos del 0,50% al 1,50% sobre el patrimonio inmobiliario neto superior a 1 300 000 EUR. Se aplica a los residentes sobre el patrimonio inmobiliario mundial y a los no residentes sobre los inmuebles franceses. La vivienda habitual disfruta de una reducción del 30%; los inmuebles de uso profesional están exentos.
Tipo marginal máximo de IRPF: Francia frente a sus vecinos
*Tipo efectivo de impatriados: 45% sobre el 70% del salario (30% exento). Cotizaciones sociales y sobretasa no incluidas. Tipos para 2025–2026.
El umbral
La prueba de cuatro criterios (art. 4 B CGI), y por qué los 183 días no bastan
Francia aplica cuatro criterios independientes. Cumplir cualquiera de ellos te convierte en residente fiscal francés — y a diferencia de España o Andorra, puedes ser residente sin pasar ni 183 días en territorio francés.
- Criterio 1
Foyer (domicilio familiar)
Donde tú y tu familia residís habitualmente. La presencia del cónyuge e hijos en Francia es una prueba sólida, pero la vivienda habitual de una persona sola también cumple los requisitos. Este es el criterio principal que utiliza la DGFiP — y no exige ningún mínimo de días.
- Criterio 2
Residencia principal (183 días)
Si tu lugar de estancia principal está en Francia — es decir, pasas más tiempo en Francia que en cualquier otro país — eres residente. El umbral de 183 días es un indicador sólido, pero la administración analiza el patrón general de estancias.
- Criterio 3
Actividad profesional
Si ejerces tu actividad profesional principal en Francia, ya sea por cuenta ajena o propia, eres residente. Las actividades accesorias o secundarias no activan este criterio. La actividad debe ser principal, no meramente presente.
- Criterio 4
Centro de intereses económicos
Si Francia es donde se encuentran tus principales inversiones, donde tienen su sede tus empresas o donde obtienes la mayor parte de tus ingresos, eres residente. Se aplica incluso si estás físicamente en otro lugar la mayor parte del año.
Francia no se basa únicamente en los 183 días. Esta es la diferencia más marcada con la mayoría de sus vecinos. Si tu domicilio familiar, tu actividad profesional principal o el centro de tus intereses económicos está en Francia, eres residente — independientemente de la presencia física. El criterio del foyer por sí solo puede reclamarte mientras estás fuera 300 días al año.
Enmienda de 2025: los convenios prevalecen explícitamente sobre la legislación interna. El artículo 4 B fue modificado (Ley n.° 2025-127) para codificar que las personas que satisfagan los criterios internos de los cuatro supuestos pueden no ser consideradas residentes fiscales franceses si el convenio de doble imposición aplicable atribuye la residencia al otro país. Las normas de desempate de los convenios ahora tienen precedencia — pero debes invocarlas expresamente y documentar la residencia alternativa.
Cómo vigila la DGFiP
La Direction Générale des Finances Publiques utiliza el intercambio de datos CRS, declaraciones de cuentas en el extranjero, monitorización de redes sociales y un plazo de prescripción extendido de 10 años para declaraciones falsas de residencia. La prueba de cuatro criterios le proporciona múltiples ángulos de ataque.
Lo que ve la DGFiP
- Intercambio automático CRS — datos financieros de más de 100 países: cuentas en el extranjero, inversiones y seguros comunicados automáticamente a la DGFiP.
- No declarantes del formulario 3916 — cada cuenta en el extranjero no declarada supone 1 500 EUR de sanción por año, 10 000 EUR en jurisdicciones no cooperativas, independientemente de los rendimientos.
- Datos de redes sociales (desde 2020) — la DGFiP está autorizada a utilizar publicaciones públicas en redes sociales para detectar discrepancias entre ingresos y nivel de vida, y contradicciones con la residencia declarada.
- Plazo de prescripción de 10 años — la Ley de Presupuestos de 2025 amplió el plazo de prescripción a 10 años para declaraciones falsas de residencia fiscal en el extranjero, duplicando la ventana ordinaria.
Lo que puedes demostrar
- Un registro certificado de dónde estabas realmente, cada día, que una autoridad fiscal puede verificar de forma independiente.
- Pruebas de que tu foyer y tu residencia principal estaban genuinamente en otro lugar — no una mera declaración, sino un registro de presencia certificado día a día.
- Documentación que defiende frente a la ventana extendida de 10 años — la presencia certificada continua en el extranjero cierra el hueco en el que se apoya la DGFiP.
- Un registro de presencia que desplaza el argumento de tu palabra a pruebas verificables y admisibles ante los tribunales.
Los cuatro criterios dan a Francia cuatro maneras de reclamarte. La prueba de presencia certificada te da cuatro maneras de responder.
Obligaciones y riesgos
Qué puede salir mal
Los amplios criterios de residencia de Francia, su compleja estructura fiscal y su agresiva política de inspección crean múltiples trampas para el expatriado desprevenido.
- Salida
Impuesto de salida (art. 167 bis CGI)
¿Abandonas Francia tras 6 o más años de residencia? Si tus valores superan los 800 000 EUR o tienes una participación igual o superior al 50% en una empresa, Francia grava tus plusvalías no realizadas. Los traslados a la UE/EEE obtienen aplazamiento automático. Los traslados fuera de la UE requieren garantías bancarias. La obligación se extingue tras 15 años. Durante el aplazamiento se deben presentar declaraciones anuales de seguimiento (formulario 2074-ETS).
- Alcance
Renta mundial + cotizaciones sociales
Los residentes en Francia tributan sobre su renta mundial. Además del IRPF, el 17,2% de cotizaciones sociales grava todos los rendimientos del capital (dividendos, intereses, plusvalías, alquileres). Muchos expatriados subestiman la carga combinada.
- Trampa
La trampa del foyer
¿Tu familia vive en Francia pero tú trabajas en el extranjero? El criterio del foyer implica que Francia te reclama como residente independientemente de los días pasados. Mantener un domicilio familiar en Francia mientras se declara la no residencia es extremadamente difícil de defender.
- Obligación
Cuentas en el extranjero no declaradas
1 500 EUR por cuenta y año de no declaración, aunque la cuenta no haya generado ningún rendimiento. En jurisdicciones no cooperativas: 10 000 EUR por cuenta y año. Más un recargo del 80% sobre cualquier renta ocultada. El formulario 3916 es obligatorio y separado de la declaración de la renta.
- Patrimonio
IFI, impuesto sobre el patrimonio inmobiliario
Un patrimonio inmobiliario neto superior a 1,3 M EUR activa el IFI (del 0,5% al 1,5%). Se aplica a los residentes sobre el patrimonio inmobiliario mundial y a los no residentes sobre los inmuebles franceses. Los inmuebles de uso profesional y un descuento del 30% sobre la vivienda habitual son las principales exenciones.
- Novedad 2025
Tipo mínimo CDHR
Para la renta de 2025, una nueva contribución diferencial (CDHR) garantiza un tipo mínimo efectivo del 20% para rentas superiores a 250 000 EUR (individual) o 500 000 EUR (pareja). El pago anticipado del 95% vencía en diciembre de 2025, con una penalización del 20% por impago.
Tu solución
Cómo ResidenceSafe te ayuda en Francia
Herramientas diseñadas para residentes que navegan la prueba de cuatro criterios de Francia, o que se defienden de reclamaciones injustificadas de residencia por parte de la DGFiP.
- Seguimiento
Seguimiento de presencia según múltiples criterios
Controla no solo los días, sino el patrón de tus estancias. Alertas inteligentes para el umbral de los 183 días y los criterios generales del foyer y la residencia principal. Sabe exactamente dónde te encuentras respecto a cada uno de los cuatro criterios independientes de Francia.
- Certificación
Evidencia certificada para la DGFiP
Construye registros certificados en blockchain de tu presencia física. Cada check-in está verificado biométricamente, geolocalizado y con marca temporal conforme a eIDAS 2.
- Defensa
Rebatir reclamaciones transfronterizas
¿Te has trasladado de Francia a Andorra, Suiza o Portugal? Demuestra que te fuiste realmente. Los registros certificados sirven de defensa frente al plazo de prescripción extendido de 10 años de la DGFiP.
- Informes
Informes eIDAS 2 en cuatro idiomas
Informes certificados de presencia en francés, inglés, español o catalán — documentación legalmente reconocida para auditorías de la DGFiP y disputas de desempate en CDIs.
- Impuesto de salida
Apoyo para el aplazamiento del impuesto de salida
Demuestra una reubicación genuina en el extranjero con presencia certificada continua. Documentación esencial para mantener el estatus de aplazamiento del impuesto de salida durante el período de seguimiento de 15 años.
Calendario
Plazos fiscales clave
El ejercicio fiscal en Francia va del 1 de enero al 31 de diciembre. La presentación online se abre a mediados de abril con plazos escalonados por departamentos.
- Med. abril Apertura del portal de declaración online en impots.gouv.fr; formulario 3916/3916-bis (cuentas en el extranjero) adjunto a la declaración de la renta
- Fin. mayo Plazo para los departamentos 01–19 y no residentes (Zona 1)
- Pp. junio Plazo para los departamentos 20–54 (Zona 2)
- Med. junio Plazo para los departamentos 55–976 (Zona 3)
- 15 sep. Plazo de declaración y pago del IFI (impuesto sobre el patrimonio inmobiliario)
- 15 dic. Pago anticipado CDHR (95%) para rentas superiores a 250 000 EUR (novedad desde 2025); penalización del 20% por impago
FAQ
Preguntas frecuentes
¿Cómo determina Francia la residencia fiscal?
Francia aplica cuatro criterios independientes según el artículo 4 B del Code Général des Impôts. Eres residente fiscal si cumples cualquiera de ellos: (1) tu foyer (domicilio familiar) está en Francia, (2) tu lugar de estancia principal está en Francia, (3) ejerces tu actividad profesional principal en Francia, o (4) el centro de tus intereses económicos está en Francia. A diferencia de muchos países, Francia no se basa únicamente en la regla de los 183 días. La prueba del foyer es el criterio principal.
¿Qué es el régimen de impatriados y quién reúne los requisitos?
El régimen de impatriados (artículo 155 B CGI) ofrece exenciones fiscales a empleados contratados desde el extranjero para trabajar en Francia. Las ventajas incluyen una exención a tanto alzado del 30% sobre la remuneración total, una exención del 50% sobre rendimientos de inversión de fuente extranjera y una exención por los días trabajados en el exterior. La duración es de hasta 8 años. No debes haber sido residente fiscal en Francia en los 5 años naturales anteriores y debes ser contratado directamente desde el extranjero por un empleador francés o trasladado dentro del mismo grupo societario. Los autónomos y los trabajadores por cuenta propia no pueden acogerse.
¿Qué es el impuesto único (PFU) francés sobre los rendimientos del capital?
El Prélèvement Forfaitaire Unique (PFU) es un gravamen plano del 30% sobre las rentas del capital, compuesto por un 12,8% de IRPF más un 17,2% de cotizaciones sociales. Se aplica a dividendos, intereses y plusvalías de valores mobiliarios. Los contribuyentes pueden optar por la escala progresiva del IRPF, con una reducción del 40% sobre los dividendos elegibles. A partir de 2026, las cotizaciones sociales sobre intereses y determinados rendimientos del capital subirán del 17,2% al 18,6%, elevando el impuesto plano efectivo al 31,4% en esas categorías.
¿Tiene Francia un impuesto de salida?
Sí. Conforme al artículo 167 bis CGI, las personas que hayan sido residentes fiscales en Francia durante al menos 6 de los últimos 10 años quedan sujetas a un impuesto sobre las plusvalías no realizadas al partir, si poseen valores por un valor superior a 800 000 EUR o una participación igual o superior al 50% en una empresa. Los traslados a países de la UE/EEE se benefician de aplazamiento automático. Los traslados a países no comunitarios requieren garantías bancarias para el aplazamiento. La obligación se extingue tras 15 años de ausencia sin que se produzca un hecho imponible. Durante el período de aplazamiento se deben presentar declaraciones anuales de seguimiento (formulario 2074-ETS).
¿Qué es el IFI y quién lo paga?
El IFI (Impôt sur la Fortune Immobilière) es el impuesto sobre el patrimonio inmobiliario de Francia. Se aplica a las personas cuyo patrimonio inmobiliario neto supera los 1 300 000 EUR a 1 de enero. Los tipos son progresivos, del 0,50% al 1,50%. Grava los bienes inmuebles poseídos directa e indirectamente (incluso a través de sociedades) en todo el mundo para los residentes, y solo los inmuebles franceses para los no residentes. Los activos financieros, los bienes de uso profesional y la vivienda habitual (con una reducción del 30%) están excluidos o reducidos.
¿Debo declarar mis cuentas bancarias en el extranjero a las autoridades fiscales francesas?
Sí. Los residentes fiscales en Francia deben declarar cualquier cuenta bancaria, cuenta de ahorro, cuenta de inversión, póliza de seguro de vida y cuenta de activos digitales que tengan en el extranjero, mediante el formulario 3916 (o 3916-bis para cuentas de criptoactivos). Las sanciones por no declaración ascienden a 1 500 EUR por cuenta y año en países con acuerdos de cooperación fiscal, y a 10 000 EUR por cuenta y año en jurisdicciones no cooperativas. Esta obligación se aplica aunque la cuenta no haya generado ningún ingreso. La declaración se adjunta a la declaración anual del IRPF.
Fuentes. Basado en fuentes oficiales a febrero de 2026: Direction Générale des Finances Publiques (DGFiP), Art. 4 B CGI (criterios de residencia fiscal), Art. 155 B CGI (régimen de impatriados), Service-Public.fr, France-Visas (Passeport Talent).
Aviso legal. Esta guía tiene únicamente fines informativos generales. Las leyes fiscales, los requisitos de visado y las normas de residencia en Francia cambian con frecuencia — las Leyes de Presupuestos de 2025 y 2026 introdujeron cambios significativos, incluido el tipo mínimo CDHR y el aumento de las cotizaciones sociales. Este contenido no constituye asesoramiento jurídico, fiscal ni de inmigración. Consulta siempre a un profesional cualificado para tu situación específica.
La DGFiP tiene cuatro maneras de reclamarte. ResidenceSafe te da cuatro maneras de responder.
Construye tu registro certificado de presencia desde el primer día. No puedes volver atrás y rellenar los días que ya has perdido.
Más información: la regla de los 183 días · expatriados · nómadas digitales · todas las guías por país