Résidence fiscale en Andorre
Dernière mise à jour
Impôt sur le revenu plafonné à 10%. Pas d'impôt sur la fortune. Pas de droits de succession. Mais seulement si vous pouvez prouver que vous vivez réellement ici.
Données clés · Andorre
- Impôt sur le revenu (IRPF) 0–10% (max)
- Seuil de résidence 183 jours / an (actif)
- Permis principal Résidence Passive
- Impôt sur les sociétés 10% forfaitaire
- TVA (IGI) 4,5%
- Réseau conventionnel Limité (en croissance)
Situation géographique
Un micro-État dans les Pyrénées avec l'un des régimes fiscaux les plus compétitifs d'Europe.
L'Andorre attire entrepreneurs, indépendants et grandes fortunes grâce à un impôt sur le revenu de 10%, zéro impôt sur la fortune et zéro droits de succession. Mais les autorités andorranes surveillent de près la présence effective — et la charge de la preuve vous incombe.
- Taux maximal
10% d'impôt sur le revenu
Progressif : 0% jusqu'à 24 000 EUR · 5% de 24 001 à 40 000 EUR · 10% au-delà de 40 000 EUR. L'un des taux maximaux les plus bas d'Europe.
- Zéro impôts
Pas de fortune ni de succession
Pas d'impôt sur la fortune. Pas de droits de succession. Pas de droits de donation. Les dividendes de sociétés andorranes bénéficient d'une exonération de participation à 0%.
- Sociétés
10% taux forfaitaire
Taux forfaitaire compétitif pour les sociétés andorranes. L'IGI à 4,5% (équivalent de la TVA) est l'un des impôts sur la consommation les plus bas d'Europe.
- La règle
183 jours en résidence active
Les résidents actifs doivent passer 183 jours ou plus par année civile en Andorre. Un plancher strict : passer en dessous expose à la révocation du permis.
- Statut
Associé UE, non membre UE
Associé à l'espace Schengen. Proximité européenne sans la réglementation complète de l'UE. Le DTF applique les règles de résidence indépendamment de l'Espagne et de la France.
- Population
~80 000 habitants
Petite principauté stable. Réseau de conventions fiscales limité — mais en croissance. La surveillance transfrontalière espagnole est significative et bien documentée.
Voies d'accès
Permis de résidence
L'Andorre offre plusieurs voies vers la résidence, chacune avec des exigences différentes en matière d'investissement, de présence physique et d'activité économique. Le type de permis détermine vos obligations de décompte de jours.
- Indépendant
Résidence active (indépendant)
Pour les entrepreneurs et indépendants exerçant en Andorre. Exige un dépôt de 50 000 EUR auprès de l'Autoritat Financera d'Andorra (partiellement non remboursable selon la Loi Omnibus 2), une participation dans une société andorrane, et un minimum de 183 jours dans le pays par an. Délai de traitement : 4–6 mois.
- Salarié
Résidence active (salarié)
Pour les travailleurs employés par une entreprise andorrane. Aucun dépôt requis. Séjour minimum de 183 jours. L'entreprise doit exister et opérer genuinement en Andorre, avec un contrat valide sous le droit du travail andorran.
- Omnibus 2 · fév. 2026
Résidence passive (investisseur/retraité)
Pour les investisseurs et retraités. Mise à jour par la Loi Omnibus 2 (février 2026) : investissement minimum relevé à 1 000 000 EUR (contre 600 000 EUR), avec seulement 90 jours de séjour minimum — mais 90 jours ne confèrent pas automatiquement la résidence fiscale. Une brèche dangereuse : un autre pays peut encore vous revendiquer.
- Télétravail
Permis de nomade numérique
Pour les travailleurs à distance employés par des entreprises non andorranes. Aucun dépôt requis. Permis initial de 2 ans, renouvelable. Doit justifier de revenus suffisants (environ 300% du salaire minimum andorran, ~4 500 EUR/mois). Catégorie en croissance depuis 2023.
Les chiffres
Taux d'imposition
L'impôt progressif sur le revenu en Andorre est plafonné à 10%, avec de généreuses exonérations et aucun impôt sur la fortune, les successions ou les donations.
L'impôt sur le revenu des personnes physiques (IRPF Andorre) est calculé sur trois tranches : 0% sur les premiers 24 000 EUR, 5% de 24 001 à 40 000 EUR, et 10% au-delà de 40 000 EUR. L'impôt sur les sociétés est forfaitaire à 10%. Les plus-values sont également imposées à 10%. Les dividendes reçus de sociétés andorranes bénéficient d'une exonération de participation et sont imposés à 0%. Il n'existe pas d'impôt sur la fortune, ni de droits de succession, ni de droits de donation. L'IGI (équivalent andorran de la TVA) est à seulement 4,5% — parmi les impôts sur la consommation les plus bas d'Europe.
L'écart avec l'Espagne et la France est saisissant. Le taux marginal combiné maximal en Espagne atteint 47–54% selon la communauté autonome. La France culmine à 45%. Face à cela, le plafond andorran de 10% — sur base mondiale pour les résidents — est ce qui génère les afflux. Le prix à payer est une présence genuine, et ce prix est appliqué.
Taux maximal d'impôt sur le revenu : Andorre face à ses voisins
Taux marginaux maximaux sur le revenu des personnes physiques (2026)
Comment l'Andorre contrôle la présence effective
Le Departament de Tributs i de Fronteres (DTF) a renforcé ses contrôles depuis 2025. Une carte de résidence ne suffit plus — le système s'applique selon le principe prouvez que vous vivez ici ou perdez votre permis.
Ce que voit le DTF
- Données d'entrée/sortie — croisement des enregistrements frontaliers des passages terrestres andorrans avec l'Espagne et la France.
- Visites de vérification policière aux adresses déclarées. Les agents vérifient si l'appartement est occupé et meublé. Les signalements de voisins comptent.
- Activité bancaire surveillée. Les comptes dormants ou les dépenses locales minimales déclenchent des alertes auprès du DTF.
- Contrôle des sociétés à faible activité — chiffre d'affaires minimal ou absence d'employés entraîne un examen approfondi ; votre permis de résidence active peut être révoqué.
- Centre d'intérêts vitaux — où réside votre famille, où se situe votre activité économique principale, où sont vos liens bancaires ? Le décompte de jours est un critère parmi d'autres.
Ce que vous pouvez prouver
- Un registre certifié de où vous étiez réellement, chaque jour, que le DTF ou toute autre autorité peut vérifier indépendamment.
- Des preuves continues qui démontrent une présence genuine — des jours documentés, pas un simple tampon annuel.
- Une preuve qui écarte les revendications transfrontalières de l'Espagne ou de la France — attestant que vous étiez en Andorre, non dans votre pays d'origine.
- Une documentation qui déplace l'argument de votre parole au registre factuel.
La charge de la preuve vous incombe. La seule question est de savoir si vous disposez de cette preuve.
Risques
Ce qui peut mal tourner
Les avantages fiscaux de l'Andorre sont réels, mais les mécanismes d'application le sont aussi. Voici les pièges les plus courants.
La brèche de la résidence passive est le risque principal. Vous pouvez détenir la résidence passive, passer exactement 90 jours en Andorre, et un autre pays peut encore vous revendiquer comme résident fiscal. Si vous passez 90 jours en Andorre et 120 jours en Espagne, l'Hacienda soutiendra que vous êtes son résident fiscal — et le permis andorran ne prime pas sur la revendication espagnole. Au-delà du décompte des jours, le DTF évalue votre centre d'interessos vitals : où réside votre famille, où se situe votre activité économique principale, où sont vos comptes bancaires.
La maîtrise du catalan est désormais attendue. Depuis 2025, un niveau basique de catalan (A1-A2) est de plus en plus exigé pour les renouvellements de permis. Des cours gratuits sont disponibles auprès du Servei de Politica Lingüística — commencez avant de déposer votre demande.
- Présence
Non-respect du séjour minimum
Passer sous les 183 jours (actif) ou les 90 jours (passif) peut entraîner la révocation du permis et des réclamations d'arriérés fiscaux de votre ancien pays de résidence.
- Société
Faible chiffre d'affaires de la société
Le DTF signale les entreprises inactives (societats amb baixa activitat). Si votre société andorrane a des revenus minimaux ou n'a pas d'opérations réelles, votre permis de résidence active peut être révoqué.
- Investissement
Maintien de l'investissement
Les résidents passifs doivent maintenir leur investissement de 1 000 000 EUR de manière continue. Retirer ou réduire l'investissement met immédiatement votre permis en danger.
- Vérification
Rapports de police négatifs
Les signalements de voisins pour appartements vides, les visites policières sans occupant et les rapports sociaux sont utilisés comme preuves de révocation de permis.
- Espagne
Exit tax espagnol (art. 95 bis)
Les personnes quittant l'Espagne pour l'Andorre peuvent être soumises à un exit tax sur les plus-values latentes si elles détenaient des actifs significatifs (4 M EUR+ ou 25%+ d'une société valant 1 M EUR+). L'Hacienda poursuit activement ces cas.
Votre solution
Comment ResidenceSafe vous aide en Andorre
Des outils conçus spécifiquement pour les résidents andorrans qui doivent prouver qu'ils vivent réellement ici — face au DTF, à l'Hacienda, ou à toute autorité qui conteste leur déménagement.
- Suivi
Compteur intelligent de jours
Suivi automatique avec alertes intelligentes à 183 et 90 jours. Sachez exactement où vous en êtes par rapport aux deux seuils à tout moment de l'année.
- Certification
Preuves certifiées pour les contrôles du DTF
Registres certifiés en blockchain de votre présence physique. Chaque check-in est vérifié biométriquement, géolocalisé et horodaté avec conformité eIDAS 2.
- Rapport
Documentation pour les renouvellements
Générez des rapports de preuve de présence physique pour les renouvellements de permis — documentation vérifiable indépendamment par votre autorité compétente.
- Défense
Contester les réclamations de l'Hacienda espagnole
Prouvez que vous avez réellement quitté l'Espagne et vivez en Andorre. Les registres de présence certifiés défendent contre les réclamations d'exit tax et de double résidence des autorités transfrontalières.
- Langues
Rapports eIDAS 2 en quatre langues
Téléchargez des rapports certifiés en catalan, espagnol, français ou anglais — juridiquement reconnus dans toute l'UE sous le règlement eIDAS 2.
Calendrier
Dates et échéances clés
L'année fiscale andorrane court du 1er janvier au 31 décembre. Les délais de dépôt sont fixés par le DTF.
- 31 déc. Fin de l'année fiscale — le décompte de jours se clôt pour la résidence active (seuil des 183 jours)
- 31 mars Date limite de dépôt de la déclaration d'impôt sur le revenu (IRPF Andorre)
- En continu Les résidents passifs doivent maintenir l'investissement de 1 000 000 EUR de manière continue (Loi Omnibus 2)
- Renouvellement Les renouvellements de permis exigent une preuve documentée de présence physique et, depuis 2025, un niveau de catalan A1-A2
- Au départ En cas de départ d'Espagne : les obligations d'exit tax espagnol au titre de l'art. 95 bis s'appliquent immédiatement pour les détenteurs d'actifs qualifiants
FAQ
Questions fréquentes
Combien de jours dois-je passer en Andorre pour être résident fiscal ?
Les résidents actifs (indépendants ou salariés) doivent passer un minimum de 183 jours par année civile en Andorre. Les résidents passifs n'ont besoin que de 90 jours, mais cela ne confère pas automatiquement la résidence fiscale. Le Departament de Tributs i de Fronteres (DTF) évalue également le centre d'interessos vitals, y compris les liens familiaux, l'activité économique et les comptes bancaires.
Quelle est la différence entre la résidence active et passive en Andorre ?
La résidence active s'adresse aux personnes qui travaillent en Andorre, en tant qu'indépendants ou employés d'une société andorrane. Elle exige un séjour minimum de 183 jours et, pour les indépendants, un dépôt de 50 000 EUR (partiellement non remboursable selon la Loi Omnibus 2). La résidence passive est destinée aux investisseurs et retraités. Avec la Loi Omnibus 2 (février 2026), elle exige un investissement minimum de 1 000 000 EUR et seulement 90 jours de présence, mais ne vous confère pas automatiquement la résidence fiscale.
L'Espagne peut-elle continuer à m'imposer après mon installation en Andorre ?
Oui. En vertu de l'article 95 bis de la Loi IRPF espagnole, l'Espagne peut appliquer un exit tax sur les plus-values latentes si vous déteniez plus de 4 millions EUR d'actifs ou des participations significatives dans des sociétés espagnoles. L'Espagne peut également contester votre déménagement si vous ne pouvez pas démontrer une relocalisation genuine, en particulier durant les premières années. Disposer de registres de présence certifiés est essentiel pour se défendre contre les réclamations du fisc espagnol.
Que se passe-t-il si je ne respecte pas le minimum de 183 jours ?
Ne pas respecter le minimum de 183 jours pour la résidence active peut entraîner la révocation du permis, la perte du statut de résident fiscal et d'éventuelles réclamations fiscales rétroactives d'autres juridictions. Le DTF croise les données d'entrées/sorties, la consommation de services et l'activité bancaire pour vérifier la présence genuine. Même les résidents passifs qui n'atteignent pas les 90 jours minimum risquent de perdre entièrement leur permis.
Dois-je parler catalan pour maintenir ma résidence en Andorre ?
Le catalan est la seule langue officielle d'Andorre. Bien qu'historiquement cela n'ait pas été exigé pour la résidence, depuis 2025 les autorités attendent de plus en plus un niveau basique de catalan (A1-A2) pour les renouvellements de permis. Il est fortement recommandé de commencer à l'apprendre avant de déposer votre demande. Des cours gratuits sont disponibles auprès du Servei de Politica Lingüística.
Comment la Loi Omnibus 2 (2026) modifie-t-elle la résidence passive ?
La Loi Omnibus 2, en vigueur depuis février 2026, a élevé l'investissement minimum pour la résidence passive de 600 000 EUR à 1 000 000 EUR. Le séjour minimum reste à 90 jours. Les résidents passifs doivent maintenir leur investissement de manière continue, et les 90 jours de séjour ne confèrent pas automatiquement la résidence fiscale, créant une brèche dangereuse dans laquelle un autre pays pourrait encore vous revendiquer comme résident fiscal. Les résidents passifs existants pourraient devoir ajuster leur investissement pour se conformer à la réglementation.
Sources. Basé sur des sources officielles à jour de février 2026 : Departament de Tributs i de Fronteres (DTF), Govern d'Andorra, Butlletí Oficial del Principat d'Andorra (BOPA) (Llei de l'IRPF, Omnibus 2), Servei d'Immigració.
Avertissement. Ce guide est fourni à titre purement informatif, sur la base d'informations publiques disponibles en date de février 2026. Les lois fiscales, les conditions de visa, les règles de résidence et les seuils d'investissement en Andorre évoluent fréquemment. Ce contenu ne constitue pas un conseil juridique, fiscal ou migratoire — consultez toujours un professionnel qualifié pour votre situation personnelle.
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