Residencia fiscal en Andorra
Última actualización
Impuesto sobre la renta máximo del 10%. Sin impuesto sobre el patrimonio. Sin impuesto de sucesiones. Pero solo si puedes demostrar que realmente vives aquí.
Datos rápidos · Andorra
- IRPF 0–10% (máx.)
- Umbral de residencia 183 días / año (activa)
- Permiso principal Residencia Pasiva
- Impuesto de sociedades 10% tipo fijo
- IGI (equivalente al IVA) 4,5%
- Red de convenios Limitada (en crecimiento)
Dónde está
Un microestado en los Pirineos con uno de los regímenes fiscales más competitivos de Europa.
Andorra atrae a emprendedores, autónomos y grandes patrimonios con un IRPF del 10%, sin impuesto sobre el patrimonio y sin impuesto de sucesiones. Pero las autoridades andorranas vigilan la presencia real — y la carga de la prueba es tuya.
- Tipo máximo
10% de IRPF
Progresivo: 0% hasta EUR 24.000 · 5% de EUR 24.001–40.000 · 10% a partir de EUR 40.000. Uno de los tipos máximos más bajos de Europa.
- Impuestos cero
Sin patrimonio ni sucesiones
Sin impuesto sobre el patrimonio. Sin impuesto de sucesiones. Sin impuesto de donaciones. Los dividendos de empresas andorranas disfrutan de una exención de participación del 0%.
- Sociedades
10% tipo fijo
Tipo societario plano y competitivo para empresas andorranas. El IGI del 4,5% (equivalente al IVA) es uno de los impuestos al consumo más bajos de Europa.
- La regla
183 días (activa)
Los residentes activos deben pasar 183 o más días al año en Andorra. Un suelo estricto: caer por debajo conlleva el riesgo de revocación del permiso.
- Estatus
Asociado UE, no miembro
Asociado al espacio Schengen. Proximidad europea sin la regulación completa de la UE. El DTF aplica la normativa de residencia con independencia de España y Francia.
- Población
~80 000 habitantes
Pequeño principado estable. Red de CDI limitada —pero en crecimiento. El escrutinio transfronterizo de España es significativo y está bien documentado.
Vías de acceso
Permisos de residencia
Andorra ofrece varias vías hacia la residencia, cada una con distintos requisitos de inversión, presencia física y actividad económica. El tipo de permiso determina tus obligaciones de días.
- Autónomo
Residencia activa (autónomo)
Para emprendedores y autónomos que desarrollan su actividad en Andorra. Requiere un depósito de EUR 50.000 ante la Autoritat Financera d'Andorra (parcialmente no reembolsable según la Ley Ómnibus 2), participación en una empresa andorrana y una estancia mínima de 183 días al año. Plazo de tramitación: 4–6 meses.
- Asalariado
Residencia activa (asalariado)
Para trabajadores empleados por una empresa andorrana. Sin depósito requerido. Estancia mínima de 183 días. La empresa debe existir y operar realmente en Andorra, con un contrato válido bajo la legislación laboral andorrana.
- Ómnibus 2 · Feb. 2026
Residencia pasiva (inversor/jubilado)
Para inversores y jubilados. Actualizada con la Ley Ómnibus 2 (febrero de 2026): inversión mínima elevada a EUR 1.000.000 (desde EUR 600.000), con solo 90 días de estancia mínima — pero 90 días no confieren automáticamente la residencia fiscal. Brecha peligrosa: otro país puede seguir reclamándote.
- Trabajo remoto
Permiso de nómada digital
Para trabajadores remotos empleados por empresas no andorranas. Sin depósito requerido. Permiso inicial de 2 años, renovable. Debe acreditarse ingresos suficientes (aproximadamente 300% del salario mínimo andorrano, ~EUR 4.500/mes). Categoría en crecimiento desde 2023.
Las cifras
Tipos impositivos
El IRPF progresivo de Andorra tiene un tope del 10%, con generosas exenciones y sin impuestos sobre el patrimonio, las sucesiones ni las donaciones.
La renta personal (IRPF Andorra) tributa en tres tramos: 0% sobre los primeros EUR 24.000, 5% sobre EUR 24.001–40.000 y 10% sobre todo lo que supere EUR 40.000. El impuesto de sociedades es un tipo fijo del 10%. Las ganancias de capital también tributan al 10%. Los dividendos procedentes de empresas andorranas se benefician de una exención de participación y tributan al 0%. No existe impuesto sobre el patrimonio, ni impuesto de sucesiones, ni impuesto de donaciones. El IGI (equivalente andorrano del IVA) es de tan solo el 4,5% — uno de los impuestos al consumo más bajos de Europa.
La diferencia con España y Francia es abismal. El tipo marginal máximo combinado en España alcanza el 47–54% según la comunidad autónoma. En Francia llega al 45%. Frente a eso, el techo del 10% de Andorra — sobre base mundial para los residentes — es lo que genera el flujo de personas. El precio es la presencia genuina, y ese precio se exige.
Tipo máximo del IRPF: Andorra frente a sus vecinos
Tipos marginales máximos sobre la renta personal (2026)
Cómo Andorra controla la presencia real
El Departament de Tributs i de Fronteres (DTF) ha endurecido la aplicación desde 2025. Un carnet de residencia no es suficiente — el sistema funciona en la práctica como demuestra que vives aquí o pierdes el permiso.
Qué ve el DTF
- Datos de entrada/salida — registros fronterizos cruzados de los pasos terrestres de Andorra con España y Francia.
- Visitas de verificación policial a los domicilios registrados. Los agentes comprueban si el apartamento está ocupado y amueblado. Las denuncias de vecinos cuentan.
- Actividad bancaria monitorizada. Las cuentas inactivas o el gasto local mínimo generan alertas ante el DTF.
- Revisión de empresas con baja actividad — ingresos mínimos o sin empleados activa el escrutinio; el permiso de residencia activa puede ser revocado.
- Centre d'interessos vitals — ¿dónde está tu familia, tu actividad empresarial principal, tus vínculos económicos? El recuento de días es un criterio, no el único.
Lo que tú puedes probar
- Un registro certificado de dónde estabas realmente, cada día, que el DTF u otra autoridad pueda verificar de forma independiente.
- Evidencia continua que demuestre presencia genuina — días documentados, no un sello anual.
- Prueba que desmonta las reclamaciones transfronterizas de España o Francia — que estabas en Andorra, no en tu país de origen.
- Documentación que traslada el debate de tu palabra al registro.
La carga de la prueba recae sobre ti. La única pregunta es si tienes esa prueba.
Riesgos
Qué puede salir mal
Las ventajas fiscales de Andorra son reales, pero también lo son los mecanismos de aplicación. Estas son las trampas más habituales.
La brecha de la residencia pasiva es el mayor riesgo. Puedes tener residencia pasiva, pasar exactamente 90 días en Andorra, y otro país puede seguir reclamándote como su residente fiscal. Si pasas 90 días en Andorra y 120 días en España, Hacienda argumentará que eres su residente fiscal — y el permiso andorrano no anula la reclamación española. Más allá del recuento de días, el DTF evalúa tu centre d'interessos vitals: dónde vive tu familia, dónde está tu actividad económica principal, dónde tienes tus cuentas bancarias.
El conocimiento del catalán ya se espera. Desde 2025, un nivel básico de catalán (A1-A2) se exige cada vez más para las renovaciones de permiso. El Servei de Politica Lingüística ofrece cursos gratuitos — empieza antes de solicitarlo.
- Presencia
Incumplimiento de la estancia mínima
No alcanzar los 183 días (activa) o los 90 días (pasiva) puede desencadenar la revocación del permiso y reclamaciones de impuestos atrasados de tu país de residencia anterior.
- Empresa
Baja facturación empresarial
El DTF señala las empresas inactivas (societats amb baixa activitat). Si tu empresa andorrana tiene ingresos mínimos o no tiene operaciones reales, el permiso de residencia activa puede ser revocado.
- Inversión
Mantenimiento de la inversión
Los residentes pasivos deben mantener su inversión de EUR 1.000.000 de forma continuada. Retirar o reducir la inversión pone en riesgo inmediato el permiso.
- Verificación
Informes policiales negativos
Las denuncias de vecinos por apartamentos vacíos, las visitas policiales sin nadie en casa y los informes sociales se utilizan como prueba para la revocación del permiso.
- España
Impuesto de salida español (art. 95 bis)
Las personas que abandonan España para ir a Andorra pueden enfrentarse a un impuesto de salida sobre plusvalías latentes si tenían activos significativos (EUR 4M+ o 25%+ de una empresa valorada en EUR 1M+). Hacienda persigue activamente estos casos.
Tu solución
Cómo ResidenceSafe te ayuda en Andorra
Herramientas diseñadas específicamente para residentes andorranos que necesitan demostrar que realmente viven aquí — ante el DTF, Hacienda o cualquier autoridad que cuestione tu traslado.
- Seguimiento
Recuento inteligente de días
Seguimiento automático con alertas inteligentes a los 183 y 90 días. Sabe exactamente en qué punto estás en cualquier momento del año.
- Certificar
Evidencia certificada para inspecciones del DTF
Registros de tu presencia física certificados en blockchain. Cada check-in está verificado biométricamente, geolocalizado y sellado con cumplimiento eIDAS 2.
- Informe
Documentación para renovaciones
Genera informes de prueba de presencia física para las renovaciones de permiso — documentación verificable por la autoridad competente de forma independiente.
- Defensa
Rebatir reclamaciones de Hacienda española
Demuestra que abandonaste España de verdad y vives en Andorra. Los registros de presencia certificados defienden frente a reclamaciones de impuesto de salida y doble residencia de autoridades transfronterizas.
- Idiomas
Informes eIDAS 2 en cuatro idiomas
Descarga informes certificados en catalán, español, francés o inglés — con reconocimiento legal en toda la UE bajo el reglamento eIDAS 2.
Calendario
Fechas y plazos clave
El año fiscal de Andorra va del 1 de enero al 31 de diciembre. Los plazos de presentación los fija el DTF.
- 31 dic. Fin del año fiscal — cierre del recuento de días para la residencia activa (umbral de 183 días)
- 31 mar. Plazo de presentación de la declaración del IRPF andorrano
- Continuo Los residentes pasivos deben mantener la inversión de EUR 1.000.000 de forma continuada (Ley Ómnibus 2)
- Renovación Las renovaciones de permiso exigen prueba documentada de presencia física y, desde 2025, nivel A1-A2 de catalán
- Al trasladarse Si abandonas España: las obligaciones del impuesto de salida bajo el art. 95 bis se activan de inmediato para titulares de activos que superen el umbral
FAQ
Preguntas frecuentes
¿Cuántos días debo pasar en Andorra para ser residente fiscal?
Los residentes activos (autónomos o asalariados) deben pasar un mínimo de 183 días por año natural en Andorra. Los residentes pasivos solo necesitan 90 días, pero esto no confiere automáticamente la residencia fiscal. El Departament de Tributs i de Fronteres (DTF) también evalúa el centre d'interessos vitals, incluyendo vínculos familiares, actividad económica y banca.
¿Cuál es la diferencia entre residencia activa y pasiva en Andorra?
La residencia activa es para personas que trabajan en Andorra, como autónomos o empleados de empresa andorrana. Exige estancia mínima de 183 días y, para autónomos, un depósito de EUR 50.000 (parcialmente no reembolsable según la Ley Ómnibus 2). La residencia pasiva es para inversores y jubilados. Con la Ley Ómnibus 2 (febrero de 2026) exige una inversión mínima de EUR 1.000.000 y solo 90 días de presencia, pero no te convierte automáticamente en residente fiscal.
¿Puede España seguir tributándome después de trasladarme a Andorra?
Sí. En virtud del artículo 95 bis de la Ley del IRPF española, España puede aplicar un impuesto de salida sobre plusvalías latentes si tenías más de EUR 4 millones en activos o participaciones significativas en sociedades españolas. España también puede impugnar tu traslado si no puedes demostrar una reubicación genuina, especialmente durante los primeros años. Contar con registros de presencia certificados es esencial para defenderse de las reclamaciones de Hacienda.
¿Qué ocurre si no cumplo el mínimo de 183 días?
No cumplir el mínimo de 183 días para la residencia activa puede acarrear la revocación del permiso, la pérdida de la condición de residente fiscal y posibles reclamaciones fiscales retroactivas de otras jurisdicciones. El DTF cruza datos de entradas/salidas, consumo de servicios y actividad bancaria para verificar la presencia genuina. Incluso los residentes pasivos que no alcancen los 90 días mínimos arriesgan perder el permiso por completo.
¿Necesito hablar catalán para mantener la residencia en Andorra?
El catalán es la única lengua oficial de Andorra. Aunque históricamente no se ha exigido para la residencia, desde 2025 las autoridades esperan cada vez más un nivel básico de catalán (A1-A2) para las renovaciones de permiso. Se recomienda encarecidamente comenzar a aprenderlo antes de solicitarlo. El Servei de Politica Lingüística ofrece cursos gratuitos.
¿Cómo cambia la Ley Ómnibus 2 (2026) la residencia pasiva?
La Ley Ómnibus 2, en vigor desde febrero de 2026, elevó la inversión mínima para la residencia pasiva de EUR 600.000 a EUR 1.000.000. La estancia mínima se mantiene en 90 días. Los residentes pasivos deben mantener su inversión de forma continuada, y los 90 días de estancia no confieren automáticamente la residencia fiscal, creando una brecha peligrosa en la que otro país podría seguir reclamándote como residente fiscal. Los residentes pasivos actuales pueden necesitar ajustar su inversión para cumplir la normativa.
Fuentes. Basado en fuentes oficiales a febrero de 2026: Departament de Tributs i de Fronteres (DTF), Govern d'Andorra, Butlletí Oficial del Principat d'Andorra (BOPA) (Llei de l'IRPF, Ómnibus 2), Servei d'Immigració.
Aviso legal. Esta guía tiene fines exclusivamente informativos y se basa en información pública disponible a fecha de febrero de 2026. Las leyes fiscales, los requisitos de visado, las normas de residencia y los umbrales de inversión en Andorra cambian con frecuencia. Este contenido no constituye asesoramiento jurídico, fiscal ni migratorio — consulta siempre con un profesional cualificado para tu situación concreta.
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