La Loi Beckham : le régime fiscal spécial de l'Espagne pour les nouveaux résidents. Mais seulement si vous pouvez prouver 183 jours.
Un taux fixe de 24 % sur les revenus de source espagnole au lieu de 47 %. Très avantageux — jusqu'à ce que le fisc demande où vous étiez réellement.
Art. 93 LIRPF
Qu'est-ce que la Loi Beckham ?
Nommée d'après le footballeur David Beckham, qui en a bénéficié lors de son arrivée au Real Madrid en 2003, et considérablement élargie par la Ley de Startups de 2023 pour inclure les travailleurs à distance, les entrepreneurs et les nomades numériques.
- Taux Loi Beckham
Taux fixe de 24 %
Un taux fixe de 24 % sur les revenus de source espagnole jusqu'à 600 000 EUR. Les revenus au-delà de ce seuil sont imposés au taux standard de 47 %. Les plus-values suivent un barème séparé.
- Durée
6 ans au total
Le régime dure l'année d'arrivée plus 5 années supplémentaires. Faites la demande dans les 6 mois suivant l'arrivée. À l'expiration, vous revenez aux taux progressifs standards.
- Distinction clé
Le taux change ; la règle des 183 jours, non
La Loi Beckham modifie votre taux d'imposition, pas vos exigences de résidence fiscale. Vous devez toujours passer 183+ jours par année civile en Espagne. Le régime applique un taux plus favorable une fois que vous remplissez les conditions — mais il s'effondre si vous ne pouvez pas prouver les jours.
Après la Ley de Startups de 2023
Qui est éligible
La Ley de Startups de 2023 a élargi l'accès à quatre catégories. Toutes doivent remplir une condition commune : vous ne devez pas avoir été résident fiscal espagnol pendant les 5 années précédant votre arrivée.
- Catégorie 1
Travailleurs détachés
Travailleurs relocalisés en Espagne par un employeur étranger ou espagnol. La catégorie originale depuis la création du régime.
- Catégorie 2
Travailleurs à distance
Personnes travaillant à distance pour un employeur étranger tout en résidant en Espagne. Ajoutée par la Ley de Startups de 2023.
- Catégorie 3
Entrepreneurs & fondateurs de startups
Ceux qui créent ou dirigent une entreprise innovante en Espagne. Ils doivent démontrer une activité entrepreneuriale réelle.
- Catégorie 4
Nomades numériques
Professionnels titulaires du Visa Nomade Numérique espagnol (introduit en 2023). Ils doivent travailler à distance pour des clients ou employeurs hors d'Espagne.
Risques Critiques
Ce qui peut mal tourner
- 47 % si le régime s'effondre
Révocation rétroactive
Recalcul complet aux taux progressifs (jusqu'à 47 %) pour chaque année en question, plus arriérés d'impôts, intérêts et pénalités. Le fisc peut contrôler jusqu'à 5 ans en arrière.
- Depuis 2023
Intensification des contrôles
Depuis l'élargissement de 2023, le fisc espagnol a renforcé sa surveillance. Des contrôles plus fréquents et détaillés pour les nomades numériques et les travailleurs à distance.
- Par personne
Complications familiales
Chaque membre de la famille doit prouver de manière indépendante ses 183+ jours. Votre conjoint et vos enfants ne peuvent pas s'appuyer sur vos check-ins.
- La charge vous incombe
C'est à vous de prouver votre présence
Le fisc n'a pas à prouver que vous n'étiez pas en Espagne. C'est à vous de prouver que vous y étiez. Les cartes d'embarquement ne suffisent pas.
- Chaque année
Le piège des 183 jours
La Loi Beckham ne vous exempte pas de l'exigence des 183 jours. Si vous passez en dessous de 183 jours, même une seule année, le régime entier peut s'effondrer rétroactivement.
- Plafond à 600 K EUR
La surprise du plafond
Le taux fixe de 24 % ne s'applique que jusqu'à 600 000 EUR. Les revenus salariaux au-delà de ce seuil sont imposés à 47 %. Les plus-values suivent un barème entièrement séparé.
Le fondement
Le fondement des 183 jours
La Loi Beckham repose sur la règle des 183 jours. Elle ne la remplace pas. La règle des 183 jours détermine si vous remplissez les conditions de résident fiscal espagnol. La Loi Beckham fournit ensuite un taux préférentiel pour les résidents qui répondent aux critères d'éligibilité.
- 183 des 365 jours
La moitié de l'année en Espagne
L'Espagne compte toute partie d'un jour comme un jour complet. D'autres juridictions (comme l'Allemagne) exigent une nuitée. Si vous partagez votre temps entre l'Espagne et l'Andorre, suivez les jours dans les deux juridictions.
- Si vous êtes en dessous
Le régime s'effondre
Si vous ne pouvez pas prouver 183+ jours de présence physique en Espagne au cours d'une année civile, le régime entier s'effondre. Vous perdez le taux fixe de 24 % et faites face à un recalcul aux taux progressifs pouvant atteindre 47 %, plus pénalités et intérêts.
- La solution
La Loi Beckham vous donne un taux plus favorable. La règle des 183 jours décide si vous pouvez le conserver.
Lisez l'analyse complète de la règle des 183 jours pour comprendre comment les différents pays l'appliquent.
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Avis juridique
Ce guide est fourni à titre purement informatif, sur la base d'informations publiques disponibles en février 2026. Les lois fiscales, les régimes spéciaux et les critères d'éligibilité changent fréquemment. Ce contenu ne constitue pas un conseil juridique, fiscal ni d'immigration. Consultez toujours un professionnel fiscal qualifié pour votre situation spécifique.
FAQ
Questions fréquentes
Qu'est-ce que la Loi Beckham ?
Le régime fiscal spécial de l'Espagne (Art. 93 LIRPF) qui permet aux nouveaux résidents qualifiés de payer un taux fixe de 24 % sur les revenus de source espagnole au lieu des taux progressifs pouvant atteindre 47 %. Le régime dure l'année d'arrivée plus 5 ans (6 au total).
Qui est éligible à la Loi Beckham après les réformes de 2023 ?
Les travailleurs détachés en Espagne, les travailleurs à distance pour des employeurs étrangers, les entrepreneurs fondant des entreprises innovantes en Espagne et les titulaires du Visa Nomade Numérique. Vous ne devez pas avoir été résident fiscal espagnol au cours des 5 années précédant votre installation.
La Loi Beckham peut-elle être révoquée rétroactivement ?
Oui. Si le fisc espagnol détermine que vous n'avez pas passé 183 jours en Espagne au cours d'une année donnée, le régime peut être révoqué pour cette année et potentiellement pour les années suivantes. Vous devriez payer des impôts aux taux progressifs standards (jusqu'à 47 %), plus les intérêts et les pénalités.
La Loi Beckham supprime-t-elle l'exigence des 183 jours ?
Non. La Loi Beckham vous offre un taux d'imposition plus favorable, mais vous devez toujours respecter l'exigence de présence minimale de 183 jours pour maintenir la résidence fiscale espagnole. Si vous ne pouvez pas prouver 183 jours, le régime s'effondre.
À quels revenus s'applique le taux fixe de 24 % ?
Revenus de source espagnole jusqu'à 600 000 EUR. Les revenus supérieurs à 600 000 EUR sont imposés au taux standard de 47 %. Les plus-values suivent un barème séparé.
Comment puis-je prouver que j'ai passé 183 jours en Espagne ?
ResidenceSafe crée un registre certifié chaque fois que vous effectuez un check-in. Chaque registre comprend la vérification biométrique, la géolocalisation GPS et la certification blockchain. Ces registres sont compilés dans des rapports conformes à eIDAS 2 que le fisc espagnol, les conseillers fiscaux et les bureaux d'immigration acceptent.
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