La résidence fiscale en Arabie saoudite
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Aucun impôt sur votre salaire. Mais cette rémunération exonérée ne tient que tant que votre pays d'origine reconnaît que vous êtes parti. La preuve joue dans les deux sens, et les deux se comptent en jours.
En bref · Arabie saoudite
- Impôt sur le revenu (salaire) 0 %
- Test de résidence (art. 3) 30 + logement / 183 jours
- Certificat ZATCA TRC gratuit
- Impôt sur les sociétés 20 % (part étrangère)
- TVA 15 %
- Réseau conventionnel 60+ conventions · CRS
Le marché inversé
Le problème fiscal en Arabie saoudite n'est pas l'impôt saoudien. C'est prouver que vous avez quitté votre pays.
Avec plus de 10 millions d'expatriés et une Vision 2030 qui attire les hauts revenus vers NEOM, Riyad et le programme RHQ, l'Arabie saoudite offre des salaires exonérés d'impôt. Le piège est de l'autre côté : votre pays d'origine ne vous relâche que si vous pouvez prouver que vous n'en êtes plus résident.
- Salaire
0 % d'impôt sur le revenu
Aucun impôt sur le revenu des personnes physiques au titre des revenus d'emploi, pour les résidents comme pour les non-résidents. L'attrait du Golfe, et la raison pour laquelle l'enjeu au pays est si élevé.
- Le document
TRC ZATCA gratuit
Le certificat de résidence fiscale est délivré gratuitement par la ZATCA pour chaque exercice fiscal. Il débloque les allègements conventionnels avec votre pays d'origine, mais seulement si vous remplissez les seuils de jours de l'article 3.
- Conventions
60+ conventions
Plus de 60 conventions de non-double imposition en vigueur, plus l'échange automatique CRS des données de comptes financiers. Votre administration d'origine peut voir vos comptes saoudiens.
- La règle saoudienne
30 + logement, ou 183
Vous êtes résident fiscal saoudien avec un logement permanent plus 30 jours dans l'année, ou 183 jours de présence physique. Ces décomptes de jours vous qualifient pour le TRC.
- La règle du pays d'origine
Votre passeport décide
Le Royaume-Uni compte dès 16 jours, l'Inde 182 ou 120 pour les hauts revenus, l'Afrique du Sud son test de présence, le Pakistan 183. La règle qui vous rattrape dépend de votre nationalité.
- Aussi dû
TVA + retenue + Zakat
Le salaire est exonéré, mais la TVA est de 15 %, les non-résidents subissent une retenue à la source sur les revenus de source saoudienne, les bénéfices détenus par des étrangers sont imposés à 20 %, et la Zakat (2,5 %) s'applique aux ressortissants saoudiens et du CCG.
Les deux versants
Le double décompte que fait chaque expatrié saoudien
L'Arabie saoudite est le cas le plus pur d'un décompte de jours sur deux pays. Les jours dans le Royaume décident de votre résidence saoudienne et de votre certificat ; les jours au pays décident si votre pays d'origine vous impose encore. Les deux doivent tenir.
- Art. 3, décret royal M/1
Résidence saoudienne (deux voies)
Vous êtes résident fiscal saoudien au titre d'un exercice fiscal par l'une ou l'autre voie : un lieu de résidence permanent dans le Royaume plus au moins 30 jours de présence cette année-là, ou 183 jours ou plus de présence physique, avec ou sans logement. Remplir l'un de ces critères rend votre demande de TRC défendable.
- ZATCA
Le certificat de résidence fiscale
Gratuit, par exercice fiscal, demandé en ligne auprès de la ZATCA. C'est la pièce que l'administration fiscale ou la banque de votre pays d'origine vous réclamera pour accorder l'allègement conventionnel et vous reconnaître comme résident saoudien. Sans jours au dossier, pas de certificat défendable. C'est le document le plus demandé des expatriés du Golfe.
- Pays d'origine
Prouver la non-résidence chez soi
La moitié la plus difficile. Votre salaire n'est exonéré que tant que vous êtes non-résident au pays, et chaque pays compte différemment : le Statutory Residence Test britannique, la règle indienne des 182 ou 120 jours, le test de présence 91/915 de l'Afrique du Sud, les 183 jours cumulés du Pakistan. Le temps au pays est compté contre vous quoi que dise l'Arabie saoudite.
- Premium Residency
La « carte verte saoudienne »
La Premium Residency (élargie avec de nouvelles catégories en 2024) accorde un séjour de longue durée sans sponsor local. C'est un statut d'immigration, pas un statut fiscal : la détenir ne fait pas de vous, à elle seule, un résident fiscal saoudien. La résidence fiscale reste décidée par les tests de jours de l'article 3.
Les chiffres
Ce qui est imposé, et ce qui ne l'est pas
L'Arabie saoudite n'a aucun impôt sur le revenu au titre des salaires, mais « exonéré » est une formule à manier avec prudence. Plusieurs autres taxes s'appliquent, et les non-résidents sont traités différemment sur les revenus de source saoudienne.
Les revenus d'emploi ne sont pas imposés, pour les résidents comme pour les non-résidents. Il n'y a aucun impôt sur le revenu au titre des salaires, aucun impôt sur la fortune, aucun droit de succession ni de donation. C'est là le véritable attrait d'un package saoudien. Ce qui existe à la place, c'est la TVA à 15 % (relevée de 5 % en juillet 2020), et l'assurance sociale (GOSI) sur les salariés expatriés à 2 %, à la charge de l'employeur.
Les non-résidents sont imposés sur les revenus de source saoudienne par voie de retenue : globalement 5 % sur les dividendes, 5 % sur les intérêts, 15 % sur les redevances, et 5 % à 20 % sur les honoraires de services selon le type. Les bénéfices d'entreprise détenus par des étrangers sont soumis à l'impôt sur les sociétés à 20 %, tandis que les ressortissants saoudiens et du CCG paient la Zakat à 2,5 % à la place. La formule honnête à retenir est donc « salaire exonéré d'impôt », jamais « aucune taxe du tout ».
Impôt sur le revenu du salaire : Arabie saoudite vs pays d'origine de ses expatriés
Taux marginaux supérieurs sur le salaire (2026). L'écart entre 0 % et le taux de votre pays est exactement ce que vous protégez en y restant non-résident, et en le prouvant.
La réforme rumeur des 90/270 n'est pas la loi. Un projet de 2023 qui aurait abaissé les seuils de résidence à 90 jours, ou 270 sur trois ans, n'a pas été adopté. Les tests en vigueur restent ceux de l'article 3 : logement permanent plus 30 jours, ou 183 jours de présence. Forums d'expatriés et groupes de discussion se passent la réforme comme si elle était déjà en application. Planifiez selon la loi réelle, pas selon la rumeur.
Les seuils
Les décomptes de jours qui décident de tout
Deux jeux de chiffres tournent en même temps. Les seuils saoudiens vous qualifient pour le certificat ; les seuils du pays d'origine gardent votre salaire exonéré. Franchissez le mauvais et tout l'arrangement peut se défaire.
- Saoudien, avec logement
30 jours + résidence
Si vous conservez un lieu de résidence permanent dans le Royaume, 30 jours de présence seulement dans l'exercice fiscal font de vous un résident fiscal saoudien, suffisant pour prétendre au TRC. Le logement et les jours doivent tous deux être réels et documentés.
- Saoudien, par présence
183 jours
Sans logement permanent, 183 jours ou plus de présence physique dans l'exercice fiscal font de vous un résident. Pour les expatriés en rotation sur NEOM ou en offshore, atteindre ce nombre n'est pas garanti, et le manquer peut vous coûter le certificat.
- Pays d'origine
De 16 à 183, selon le passeport
Le Royaume-Uni peut vous rendre résident dès 16 jours (46 si non-résident récemment, 91 au test du travail). L'Inde compte 182, ou seulement 120 pour les NRI ayant plus de 15 lakh de revenus indiens. L'Afrique du Sud et le Pakistan ont les leurs. Votre nationalité tend le piège.
Le piège numéro un, c'est le long séjour estival au pays. Six à huit semaines de congés annuels au Royaume-Uni ou en Inde, plus un mariage et une urgence, et le seuil du pays d'origine (16, 46, 91 ou 120 jours) est soudain à portée. C'est la façon la plus courante pour les expatriés de perdre une année de salaire exonéré, et c'est émotionnel : la famille vous ramène, le calendrier fait les dégâts en silence.
Et le certificat n'est pas un bouclier pour les jours déjà passés. Le TRC vous aide à réclamer l'allègement conventionnel, mais il n'efface pas le temps passé dans votre pays d'origine. Le Statutory Residence Test britannique et les règles de jours indiennes s'appliquent selon leurs propres termes, indépendamment de la paperasse saoudienne. Il vous faut les deux décomptes au dossier, dans les deux sens.
Qui surveille, et depuis où
Dans le marché inversé, le contrôle vient de deux directions : la ZATCA qui vérifie votre résidence saoudienne pour le certificat, et votre administration fiscale d'origine qui teste si vous êtes réellement parti. Toutes deux veulent des jours, et toutes deux acceptent un relevé plutôt que votre parole.
Ce qu'ils vérifient
- Échange automatique CRS : l'Arabie saoudite déclare les données de comptes financiers, votre administration d'origine voit donc vos comptes du Golfe.
- Le test de l'article 3 de la ZATCA : votre TRC repose sur les décomptes 30-plus-logement ou 183 jours ; une preuve de jours faible fait un certificat faible.
- Les règles de jours du pays d'origine : le SRT du HMRC, les 120/182 de l'Inde, le SARS, les 183 du Pakistan, appliqués à vos déplacements indépendamment de la paperasse saoudienne.
- Banques et employeurs : comptes NRE/NRI, réclamations conventionnelles et conformité RH exigent tous une preuve du statut de résidence.
Ce que vous pouvez prouver
- Un relevé certifié de vos jours dans le Royaume, prêt à appuyer une demande de TRC au titre de l'article 3.
- Un relevé parallèle de vos jours au pays, maintenu sous le seuil de votre pays et documenté au fil de l'eau.
- Des alertes avant de franchir une limite dans l'un ou l'autre sens, pas une reconstitution après coup.
- Une preuve qui transforme une réclamation conventionnelle de votre affirmation en un relevé vérifiable.
Deux compteurs, un passeport. La seule question est de savoir si vous avez la preuve pour les deux.
Les pièges
Là où les expatriés saoudiens se font prendre
Les erreurs sur ce marché tiennent rarement au droit saoudien. Elles tiennent au pays d'origine, au calendrier, et à la croyance qu'un certificat en fait plus qu'il n'en fait. Voici les plus courantes pour les expatriés.
- Piège
Le long séjour estival
Des semaines de congés annuels plus un mariage ou une urgence, et le seuil du pays d'origine tombe en silence. La façon la plus courante de perdre une année exonérée.
- Mythe
« Le TRC me couvre »
Le certificat appuie l'allègement conventionnel ; il ne défait pas les jours passés au pays. Les règles de votre pays d'origine s'appliquent quoi qu'il arrive du papier saoudien.
- Inde
La règle des 120 jours
Les NRI à hauts revenus supposent 182 jours de marge en Inde alors qu'ils n'en ont peut-être que 120, dès que les revenus de source indienne dépassent 15 lakh. Comptez avant de réserver.
- Rumeur
La « réforme » des 90/270
Largement partagée dans les forums, pas en vigueur. Les décisions prises sur la rumeur au lieu des seuils de l'article 3 peuvent être gravement fausses.
- Piège
Manquer les jours saoudiens
Des voyages constants, des rotations sur NEOM ou en offshore peuvent vous laisser en deçà des 183 jours (ou des 30-plus-logement) nécessaires pour tenir un TRC défendable.
- Charge de la preuve
Preuve de jours faible
Les tampons de passeport et la mémoire ne tiennent pas quand l'une ou l'autre administration demande. Sans un relevé net des jours des deux côtés, la réclamation est fragile.
Votre solution
Comment ResidenceSafe gère le double décompte
Conçu pour le marché inversé : prouvez vos jours dans le Royaume pour le certificat ZATCA, et prouvez que vos jours au pays sont restés sous la limite.
- Suivre les deux
Décompte de jours bidirectionnel
Comptez vos jours en Arabie saoudite au regard des tests 30-plus-logement et 183 jours, et vos jours au pays au regard de la règle de votre pays, au même endroit.
- Prêt pour le TRC
Preuve pour la ZATCA
Un relevé de présence certifié à joindre à une demande de certificat de résidence fiscale, montrant que vous avez rempli les seuils de l'article 3 pour l'exercice fiscal.
- Règle du pays
Alertes de seuil par pays
Chargez la règle de votre passeport, le SRT britannique, les 120/182 de l'Inde, l'Afrique du Sud, le Pakistan, et soyez prévenu avant qu'un long séjour au pays ne franchisse la ligne.
- Certifier
Enregistrements infalsifiables
Chaque enregistrement est vérifié biométriquement, géolocalisé et horodaté avec conformité eIDAS 2, des deux côtés du décompte.
- Rapport
Rapports prêts pour les conventions
Des rapports de présence exportables pour une réclamation conventionnelle, une demande de résidence bancaire, ou une enquête du HMRC ou du SARS, recevables des deux côtés.
En un coup d'œil
Faits clés et étapes
L'exercice fiscal saoudien et l'essentiel de la voie du certificat, dans l'ordre.
- Exercice fiscal Le TRC est délivré par exercice fiscal ; l'éligibilité est jugée sur les jours de cette année-là
- 30 ou 183 Remplir l'article 3 : logement permanent plus 30 jours, ou 183 jours de présence
- Demander Demander le certificat gratuitement auprès de la ZATCA en ligne (web, app, chat, e-mail)
- Décompte au pays Maintenir les jours au pays sous le seuil de votre pays, toute l'année
- Convention Utiliser le TRC pour réclamer l'allègement au titre de l'une des 60+ conventions fiscales
- Conserver la preuve Conserver un relevé certifié des jours des deux côtés pour toute enquête ultérieure
FAQ
Questions fréquentes
Le salaire est-il imposé en Arabie saoudite ?
Non. L'Arabie saoudite ne prélève aucun impôt sur le revenu des personnes physiques au titre des revenus d'emploi, pour les résidents comme pour les non-résidents. Votre salaire est exonéré d'impôt. Il existe toutefois une TVA de 15 %, une retenue à la source sur certains revenus de source saoudienne versés à des non-résidents, un impôt sur les sociétés sur les bénéfices détenus par des étrangers, et la Zakat pour les ressortissants saoudiens et du CCG. L'assurance sociale (GOSI) s'applique aux salariés expatriés à hauteur de 2 %, à la charge de l'employeur.
Comment l'Arabie saoudite détermine-t-elle la résidence fiscale ?
Selon l'article 3 de la loi sur l'impôt sur le revenu (décret royal M/1 de 1425H), vous êtes résident fiscal saoudien au titre d'un exercice fiscal si vous remplissez l'un des deux tests : (1) vous disposez d'un lieu de résidence permanent dans le Royaume et vous y êtes présent au moins 30 jours dans l'année, ou (2) vous êtes physiquement présent en Arabie saoudite 183 jours ou plus dans l'année, avec ou sans logement permanent. Les deux tests reposent sur le décompte des jours.
Qu'est-ce que le certificat de résidence fiscale (TRC) de la ZATCA ?
Le certificat de résidence fiscale est un document officiel délivré gratuitement par la ZATCA (l'autorité de la Zakat, des impôts et des douanes) confirmant votre résidence fiscale saoudienne pour un exercice fiscal donné. C'est ce que l'administration fiscale ou la banque de votre pays d'origine vous demandera pour reconnaître votre non-résidence et appliquer les allègements prévus par les conventions fiscales. Pour y prétendre, vous devez remplir les seuils de jours de l'article 3 : un relevé solide de vos jours dans le Royaume est donc essentiel.
Un salaire saoudien exonéré signifie-t-il que je ne dois rien dans mon pays d'origine ?
Pas automatiquement. Votre salaire saoudien n'est exonéré que tant que vous êtes réellement non-résident dans votre pays d'origine, et chaque pays applique ses propres règles de jours : le Statutory Residence Test britannique (dès 16 jours), la règle indienne des 182 ou 120 jours pour les hauts revenus, le test de présence sud-africain, les 183 jours cumulés du Pakistan. Le temps passé au pays est comptabilisé contre vous, quel que soit votre statut saoudien. Le TRC aide pour les conventions, mais n'efface pas les jours passés chez vous.
Existe-t-il une réforme de résidence à 90/270 jours en Arabie saoudite ?
Non. Un projet de 2023 qui aurait modifié les seuils à 90 jours, ou 270 sur trois ans, n'a pas été adopté. Les règles en vigueur restent les tests de l'article 3 : logement permanent plus 30 jours, ou 183 jours de présence physique. Les forums d'expatriés font circuler cette réforme comme si elle était en vigueur ; elle ne l'est pas. Planifiez selon la loi actuelle.
L'Arabie saoudite échange-t-elle des informations financières à l'international ?
Oui. L'Arabie saoudite participe à la norme commune de déclaration de l'OCDE (CRS) pour l'échange automatique d'informations sur les comptes financiers et compte plus de 60 conventions de non-double imposition en vigueur, administrées par la ZATCA. Votre administration fiscale d'origine peut recevoir des données sur vos comptes saoudiens, raison pour laquelle un relevé cohérent et démontrable de vos jours compte des deux côtés.
Sources. D'après des sources officielles à jour en juillet 2026 : ZATCA (autorité de la Zakat, des impôts et des douanes), loi sur l'impôt sur le revenu (décret royal M/1 de 1425H, art. 3), accords fiscaux et douaniers de la ZATCA, synthèse fiscale PwC Arabie saoudite. Règles de jours des pays d'origine selon le HMRC (SRT), le SARS, et l'Income-tax Act indien.
Avertissement. Ce guide est fourni à titre d'information générale uniquement. Les lois fiscales, les seuils de résidence, les termes des conventions et les procédures de certificat évoluent, et les règles des pays d'origine diffèrent selon la nationalité. Il ne constitue pas un conseil juridique, fiscal ou d'immigration : consultez toujours un professionnel qualifié pour votre situation et votre pays d'origine.
Votre salaire est exonéré d'impôt. ResidenceSafe fait en sorte qu'il le reste.
Suivez vos jours dans les deux sens dès le premier jour. Impossible de reconstituer les jours une fois qu'une administration fiscale les demande.
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