Residência fiscal na África do Sul
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Tributação a nível mundial. Imposto sobre o rendimento até 45%. Uma isenção que só conta se conseguir provar 183 dias fora, e um exit tax no dia em que sai. O SARS coloca o ónus da prova sobre si.
Factos rápidos · África do Sul
- Imposto sobre o rendimento 18–45%
- Teste de residência 91 / 915 dias
- Isenção de rendimentos estrangeiros R1,25 mi · 183 dias
- Imposto sobre sociedades 27%
- IVA 15%
- Rede de convenções 70+ CDT · CRS
Onde se situa
Um sistema baseado na residência com alcance global, e uma das autoridades mais determinadas do mundo a contar dias.
A África do Sul tributa os residentes pelo rendimento a nível mundial. A sua vasta diáspora de língua inglesa, espalhada pelo Golfo, Reino Unido, Austrália e Nova Zelândia, permanece exposta ao SARS enquanto a residência não for genuína, e comprovadamente, rompida.
- Taxa máxima
45% de imposto
Progressivo de 18% até uma taxa marginal máxima de 45% sobre o rendimento coletável acima de R1.817.000 (2025/2026). Os escalões estão congelados desde 2023/24, o que representa uma subida furtiva de carga em termos reais.
- A isenção
R1,25 mi com limite
A isenção sobre trabalho estrangeiro s10(1)(o)(ii) protege os primeiros R1,25 milhões, mas só se conseguir provar mais de 183 dias fora, incluindo 60 contínuos. Acima do limite, aplicam-se as taxas normais.
- Convenções
70+ CDT
Mais de 70 convenções para evitar a dupla tributação em vigor, além da troca automática CRS e do FATCA. O SARS recebe automaticamente os dados de contas financeiras no estrangeiro.
- A regra
91 / 915 dias
O teste de presença física: 91+ dias este ano, 91+ em cada um dos cinco anos anteriores e 915+ no total ao longo desses cinco. Se cumprir os três, é residente.
- Cessação
330 dias contínuos
Um residente pelo teste de presença física cessa a residência após 330 dias completos contínuos fora da África do Sul, sendo considerado não residente a partir do dia da saída. Romper a condição de ordinarily resident é mais difícil.
- Saída
Exit tax da Secção 9H
A cessação da residência desencadeia uma alienação presumida dos ativos mundiais pelo valor de mercado: uma tributação de mais-valias (18% efetivos) sobre ganhos não realizados no dia anterior à saída.
Os testes
Como o SARS decide que é residente
A África do Sul aplica dois testes de residência independentes. Ser apanhado por qualquer um deles torna-o residente fiscal sobre o rendimento mundial, e afastar essa conclusão é tarefa sua, não do SARS.
- Jurisprudência
Ordinarily resident
Não está definido na lei: é o país que constitui o seu lar real, estável e permanente, o lugar ao qual regressa naturalmente depois das suas andanças. Pesa a intenção mais fatores objetivos: o seu lar permanente, a família, os bens e a morada habitual. Este teste prevalece sobre a contagem de dias: se for ordinarily resident, o teste de presença física nem sequer se aplica nesse ano.
- Contagem de dias
Teste de presença física
Aplica-se apenas se não for ordinarily resident. É residente se estiver na África do Sul mais de 91 dias no ano em curso, mais de 91 dias em cada um dos cinco anos anteriores e mais de 915 dias no total ao longo desses cinco. O dia de chegada e o de partida contam ambos. Se cumprir os três, é residente a partir do primeiro dia do sexto ano.
- s10(1)(o)(ii)
Isenção de rendimentos estrangeiros
Ainda residente, mas a trabalhar no estrangeiro por conta de outrem? Os primeiros R1,25 milhões de rendimento de trabalho estrangeiro estão isentos, se passar mais de 183 dias completos fora da África do Sul em quaisquer 12 meses, incluindo um período contínuo de mais de 60 dias. Só para trabalhadores por conta de outrem; os independentes não qualificam. Os dias são toda a batalha.
- Cessação
Cessar a residência
Para sair da rede fiscal sul-africana tem de romper a residência e declará-lo. Um residente por presença física cessa após 330 dias completos contínuos no estrangeiro. Quem é ordinarily resident tem de demonstrar uma rutura genuína e permanente. Desde 1 de março de 2021, notifica o SARS através do formulário RAV01 no eFiling e obtém uma Non-Resident Tax Status Confirmation Letter.
Os números
Taxas de imposto
O imposto sobre o rendimento das pessoas singulares na África do Sul é progressivo e aplica-se ao rendimento mundial dos residentes. A isenção sobre trabalho estrangeiro é o principal alívio para quem trabalha fora.
O imposto sobre o rendimento das pessoas singulares segue uma escala progressiva para o ano 2025/2026 (1 de março de 2025 a 28 de fevereiro de 2026), começando em 18% até R237.100 e subindo por 26%, 31%, 36%, 39% e 41% até uma taxa marginal máxima de 45% sobre o rendimento coletável acima de R1.817.000. Os escalões estão congelados desde 2023/24, pelo que a inflação empurra silenciosamente mais rendimento para os patamares superiores a cada ano. Uma dedução primária (R17.235) eleva o limiar de isenção para cerca de R95.750 para os menores de 65 anos.
Para os residentes que trabalham no estrangeiro, a isenção s10(1)(o)(ii) é o alívio central: os primeiros R1,25 milhões de rendimento de trabalho estrangeiro escapam ao imposto sul-africano se os testes de dias forem cumpridos. Tudo o que exceder esse limite é tributado às taxas normais, e é precisamente por isso que provar os dias, e prová-los de forma defensável, decide o tamanho da sua fatura na África do Sul.
Taxa marginal máxima de imposto sobre o rendimento: África do Sul vs destinos comuns
Taxas marginais máximas sobre o rendimento das pessoas singulares (2026). O 0% do Golfo é exatamente a razão pela qual provar os seus dias fora da África do Sul importa: a isenção só se sustenta se a conseguir documentar.
Para além do imposto sobre o rendimento. O imposto sobre mais-valias das pessoas singulares usa uma taxa de inclusão de 40%, dando uma taxa efetiva máxima de 18% (com uma exclusão anual de R50.000). O IVA é de 15%: a proposta de 2025 de o aumentar foi abandonada. O imposto sobre dividendos é de 20% e o imposto sobre sociedades é de 27%. Nenhum destes se move enquanto a questão da residência não estiver resolvida primeiro: erre na residência e o rendimento mundial, as mais-valias e o exit tax entram todos em jogo.
Os limiares
Três contagens de dias decidem a sua fatura do SARS
Se qualifica ou não para a isenção, se é ou não apanhado pelo teste de presença e se cessou ou não a residência, tudo depende dos dias fora da África do Sul. Cada um tem um número rígido e específico, e o ónus de o provar recai sobre si.
- Isenção
183 dias + 60 contínuos
Para isentar os primeiros R1,25 mi de rendimento de trabalho estrangeiro tem de estar fora da África do Sul mais de 183 dias completos em qualquer período de 12 meses e, dentro dessa janela, um período contínuo de mais de 60 dias completos. Falhe qualquer um por um dia e toda a isenção cai.
- Presença
91 e 915 dias
O teste de presença física puxa-o de volta se estiver na África do Sul mais de 91 dias este ano, mais de 91 em cada um dos cinco anos anteriores e mais de 915 ao longo desses cinco combinados. Os dias parciais contam: o dia em que aterra e o dia em que sai são ambos dias na África do Sul.
- Cessação
330 dias contínuos
Um residente por presença física que passe 330 dias completos contínuos fora da África do Sul deixa de ser residente, com efeitos retroativos ao dia da saída. Os 330 dias atravessam sempre dois anos fiscais, pelo que o registo tem de ser ininterrupto ao longo da fronteira.
A armadilha é que cada um destes é um número que tem de provar, não apenas cumprir. O SARS não acredita na sua palavra sobre onde esteve. Os carimbos do passaporte desvanecem-se, são omitidos nos controlos automáticos e não cobrem as travessias terrestres; os cartões de embarque perdem-se; as folhas de cálculo são interessadas e fáceis de contestar. A regra pode estar cumprida de facto e ainda assim falhar numa inspeção, porque a prova não se sustenta.
E cessar a residência não é automático. Sair do país não põe fim, por si só, à sua residência fiscal sul-africana: tem de declarar formalmente a cessação ao SARS e cumprir o ónus da prova. Até o fazer, e até o conseguir sustentar, o SARS continua a tratá-lo como residente sobre o seu rendimento mundial.
Como o SARS vigia
O South African Revenue Service está cada vez mais orientado por dados, e a sua análise de residência resume-se, na prática, a prove ou pague. Os dois lados dessa frase não são simétricos: o ónus recai sobre si.
O que o SARS vê
- Troca CRS e FATCA: saldos de contas, investimentos e seguros no estrangeiro reportados automaticamente pelas jurisdições parceiras.
- A análise do "centro de vida": uma avaliação de substância sobre cônjuge, bens, morada habitual e estatuto de residência no estrangeiro, muito para além dos carimbos do passaporte.
- As declarações de cessação: o registo RAV01, os documentos de suporte e o diário de viagem que apresenta são cruzados com tudo o resto que o SARS detém.
- O ónus da prova: ao abrigo do Tax Administration Act, se não o conseguir cumprir com base na probabilidade preponderante, continua residente.
O que consegue provar
- Um registo certificado de onde esteve realmente, dia a dia, que o SARS pode verificar de forma independente.
- Prova contínua ao longo da fronteira entre anos fiscais: a contagem de 330 dias mantém-se ininterrupta no registo, não na sua memória.
- Os testes de dias da isenção documentados à medida que acontecem: 183 dias fora e os 60 dias contínuos, com data e hora.
- Documentação que desloca o argumento da sua palavra para o registo.
O ónus da prova recai sobre si. A única questão é se tem, ou não, a prova.
Sair e riscos
O exit tax, e o que pode correr mal
Cessar a residência é um facto tributável na África do Sul, e as reformas desde 2021 colocaram todo o processo, e a sua prova, sobre o contribuinte. Estas são as armadilhas para expatriados e emigrantes.
A Secção 9H desencadeia uma alienação presumida dos seus ativos a nível mundial pelo valor de mercado no dia imediatamente anterior à cessação da residência, com uma reaquisição presumida no dia seguinte. A mais-valia sobre o custo de base está sujeita a CGT à taxa de inclusão individual de 40%, uma taxa efetiva máxima de 18%. Os imóveis situados na África do Sul, os ativos de um estabelecimento estável sul-africano e certos interesses em fundos de reforma estão excluídos, pelo que a tributação recai com mais força sobre ações, investimentos offshore e outros ativos móveis.
A antiga via da "emigração financeira" desapareceu. Desde 1 de março de 2021, o processo de controlo cambial do SARB foi abolido e substituído pelo processo de cessação de residência do SARS. Agora declara a cessação através do RAV01 no eFiling, responde a um pedido de documentos de suporte e obtém uma Non-Resident Tax Status Confirmation Letter, e uma regra de três anos de não residência passou a reger o levantamento antecipado de certos fundos de reforma.
- Saída
Alienação presumida (s9H)
CGT sobre mais-valias mundiais não realizadas no dia anterior à cessação da residência. Exclui imóveis situados na África do Sul e certos interesses de reforma; atinge ações e ativos offshore.
- Âmbito
Tributação mundial
Os residentes são tributados pelo rendimento mundial: salários estrangeiros, rendas, juros, dividendos, mais-valias. Só a isenção de trabalho de R1,25 mi o protege parcialmente.
- Armadilha
O limite acima de R1,25 mi
Mesmo com a isenção, o rendimento de trabalho estrangeiro acima de R1,25 mi é tributado às taxas normais sul-africanas. Os que ganham mais no Golfo e no Reino Unido continuam a dever imposto sul-africano sobre o excedente.
- Reforma
Regra dos três anos
O levantamento total antecipado de uma renda de reforma ou de fundos de preservação exige três anos ininterruptos de não residência, que tem de comprovar ao SARS.
- Presunção
Ordinarily resident
O tempo no estrangeiro, por si só, não liberta quem é ordinarily resident. Se o seu lar estável, a família e a intenção ainda apontarem para a África do Sul, o SARS mantém-no residente independentemente dos dias.
- Ónus
Prova fraca
Carimbos do passaporte, cartões de embarque e Excel não resistem ao ónus da prova. Se não conseguir comprovar os seus dias, a liquidação do SARS mantém-se.
A sua solução
Como o ResidenceSafe ajuda com o SARS
Criado de raiz para provar os seus dias fora da África do Sul: para a isenção, para cessar a residência e para se defender de uma liquidação injusta do SARS.
- Registar
Contagem de dias para cada teste
Contagem automática para a isenção 183 + 60, o teste de presença 91/915 e os 330 dias contínuos para cessar, com alertas à medida que se aproxima de cada limiar.
- Certificar
Prova para o SARS
Registos da sua presença certificados em blockchain. Cada check-in é verificado biometricamente, geolocalizado e datado com conformidade eIDAS 2.
- Defender
Cumprir o ónus da prova
O Tax Administration Act coloca o ónus sobre si. Registos diários certificados permitem-lhe cumpri-lo com base na probabilidade preponderante, com um registo, não com a sua palavra.
- Relatórios
Relatórios prontos para inspeção
Relatórios de presença certificados que pode anexar a uma declaração de cessação ou a um pedido s10(1)(o)(ii): documentação admissível para as análises do SARS e para os critérios de desempate das CDT.
- Registo ininterrupto
Continuidade dos 330 dias
Os 330 dias atravessam dois anos fiscais. Uma prova contínua e certificada mantém a contagem ininterrupta ao longo da fronteira, onde os carimbos do passaporte e as folhas de cálculo falham.
Calendário
Prazos-chave do SARS
O ano fiscal da África do Sul decorre de 1 de março ao final de fevereiro, e não pelo ano civil. A época de entrega costuma abrir em julho.
- 1 mar. Início do ano fiscal (decorre até ao final de fevereiro do ano seguinte)
- Meados de jul. Emissão das auto-avaliações; a época de entrega abre pouco depois
- 31 ago. Prazo do primeiro período de imposto provisório (IRP6)
- Out. Encerra a entrega das declarações individuais não provisórias / auto-avaliadas
- Fim de jan. Prazo da declaração individual dos contribuintes provisórios
- Fim de fev. Prazo do segundo período de imposto provisório; fim do ano fiscal
FAQ
Perguntas frequentes
Como é que a África do Sul determina a residência fiscal?
A África do Sul tem um sistema baseado na residência. É residente fiscal se (1) for ordinarily resident, ou seja, se o país for o seu lar real, estável e permanente ao qual regressa naturalmente, ou (2) se cumprir o teste de presença física: mais de 91 dias no ano fiscal em curso, mais de 91 dias em cada um dos cinco anos anteriores e mais de 915 dias no total ao longo desses cinco anos. O teste de ordinarily resident prevalece sobre a contagem de dias.
O que é a isenção sobre rendimentos estrangeiros s10(1)(o)(ii)?
Os residentes fiscais sul-africanos que trabalham no estrangeiro por conta de outrem podem isentar os primeiros R1,25 milhões de rendimento de trabalho estrangeiro por ano, desde que passem mais de 183 dias completos fora da África do Sul em qualquer período de 12 meses, incluindo um período contínuo de mais de 60 dias completos. O rendimento acima de R1,25 milhões é tributado às taxas normais da África do Sul. A isenção aplica-se apenas a rendimentos de trabalho por conta de outrem, não aos trabalhadores independentes.
Como se cessa a residência fiscal sul-africana?
Quem é residente apenas por força do teste de presença física cessa a residência após um período contínuo de pelo menos 330 dias completos fora da África do Sul, e é considerado não residente a partir do dia em que saiu. Quem é ordinarily resident tem de demonstrar que rompeu genuinamente o seu lar estável na África do Sul. Desde 1 de março de 2021, a cessação tem de ser formalmente declarada ao SARS através do formulário RAV01 no eFiling com prova documental, e o SARS emite uma Non-Resident Tax Status Confirmation Letter.
A África do Sul tem exit tax?
Sim. Ao abrigo da Secção 9H, a cessação da residência fiscal sul-africana desencadeia uma alienação presumida dos seus ativos a nível mundial pelo valor de mercado no dia anterior à cessação, e uma reaquisição presumida no dia seguinte. A mais-valia está sujeita a imposto sobre mais-valias, com uma taxa de inclusão de 40% e uma taxa efetiva máxima de CGT de 18% para pessoas singulares. Os imóveis situados na África do Sul, os ativos de um estabelecimento estável sul-africano e certos interesses em fundos de reforma estão excluídos.
Qual é o ano fiscal e o prazo de entrega na África do Sul?
O ano fiscal da África do Sul decorre de 1 de março ao final de fevereiro, e não pelo ano civil. Na época de entrega de 2025, as auto-avaliações decorreram entre 7 e 20 de julho de 2025, a época abriu a 21 de julho, os contribuintes não provisórios entregaram até 20 de outubro de 2025 e os contribuintes provisórios até 19 de janeiro de 2026. O imposto provisório é devido em dois períodos principais: final de agosto e final de fevereiro.
O SARS consegue ver os meus rendimentos estrangeiros e os meus dias fora do país?
Sim. A África do Sul participa no Common Reporting Standard (CRS) da OCDE e no FATCA, pelo que os dados de contas financeiras no estrangeiro são trocados automaticamente. Quando cessa a residência, o SARS pede registos do passaporte e um diário de viagem, mas a análise assenta agora numa avaliação de substância, o "centro de vida": cônjuge, bens, morada habitual e estatuto de residência no estrangeiro. Ao abrigo do Tax Administration Act, o ónus da prova recai sobre si.
Fontes. Baseado em fontes oficiais à data de julho de 2026: SARS taxas de imposto para pessoas singulares, SARS isenção de rendimentos de trabalho estrangeiro, SARS cessar a residência fiscal, SARS imposto sobre mais-valias, SARS FATCA e CRS.
Aviso legal. Este guia destina-se apenas a informação geral. As leis fiscais, as regras de residência, os limiares de isenção e os procedimentos do SARS na África do Sul mudam com frequência. Não constitui aconselhamento jurídico, fiscal ou de imigração: consulte sempre um profissional qualificado para a sua situação.
O SARS quer prova de que esteve fora. O ResidenceSafe dá-lhe o registo.
Construa o seu registo de presença certificado desde o primeiro dia. Não pode voltar atrás e reconstruir os dias que já perdeu.
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